Ienākuma nodoklis Krievijā 2020. gadā

Ienākuma nodoklis Krievijā 2020. gadā paliek nemainīgs. Tā maksātājiem - mazo, vidējo un lielo uzņēmumu pārstāvjiem - atkarībā no pārskata perioda rezultātiem joprojām būs regulāri jāveic noteikta apjoma iemaksas valsts kasē. Nodoklis ir viens no svarīgiem avotiem federālā un reģionālā budžeta aizpildīšanai, tāpēc viņi neplāno to atcelt, bet arī nepārskatīs to samazināšanas / palielināšanas virzienā. Izmaiņas var ietekmēt preferenciālo likmju sadali un budžetos saņemto līdzekļu sadales metodi.

Jaunākās ziņas

Vairāki likumprojekti tika iesniegti izskatīšanai Valsts domē, ierosinot grozījumus līdzekļu izmantošanā no ienākuma nodokļa. No 2017. līdz 2024. gadam 20% likme (kas paliek nemainīga turpmāk) tiek sadalīta divos maksājumos, proti:

• 3% - federālajam budžetam;
• 17% - reģionālajā.

Jauno likumprojektu izstrādātāji ierosināja šādu nodokļu likmju sadalījumu: 13% no summas tiek iemaksāti federālajā kasē, bet 7% paliek pašvaldību rīcībā. Tomēr jaunievedumi nav saņēmuši apstiprinājumu. Uzņēmumu ienākuma nodoklis attiecas uz stabiliem pašvaldību ienākumiem. Tā izmantošana ir ļoti svarīga reģionu attīstībai. Federālajam budžetam ir pietiekami daudz citu ieņēmumu posteņu, tāpēc tika nolemts atstāt šīs maksas prioritāti par labu Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām.

Preferenciālie nosacījumi

Kopš 2020. gada stāsies spēkā divi federālie likumi, saskaņā ar kuriem tiek veikti pielāgojumi Nodokļu kodeksā (jo īpaši 25. nodaļā). Šie ir likumi, kas pieņemti vasaras sesijā, kas datēta ar 2019. gada 26. jūliju Nr. 210 un 211. No 2020. gada 1. janvāra, aprēķinot ienākuma nodokli, tiks piemēroti šādi atvieglotie nosacījumi:

• reģionālajām organizācijām, kas kontrolē visu cieto sadzīves atkritumu apsaimniekošanas ciklu (MSW pārvaldība), var izmantot 0% likmi (attiecas tikai uz pakalpojumiem, kas saistīti ar MSW pārvaldību);
• pašvaldību teātriem, muzejiem un bibliotēkām turpina piemērot 0% likmi, kas attiecas uz visu iestāžu nodokļu bāzi, ja 90% no visiem viņu ienākumiem ir saistīti ar pamatpakalpojumu pārdošanu;

Piezīme Teātriem, muzejiem un bibliotēkām jebkurā gadījumā jāsagatavo deklarācija par iepriekšējo taksācijas periodu (kalendāro gadu) un jānosūta nodokļu administrācijai līdz kārtējā gada 28. martam.

• organizācijām, kas sniedz izglītības un medicīnas pakalpojumus, 0% likme tiek nodrošināta bez ierobežojumiem.

Ja organizācija iepriekš nav piemērojusi preferenciālus nosacījumus, tad atbildīgajai personai nodokļu iestādei ir jānosūta paziņojums par nodomu tos izmantot 2020. gadā, ne vēlāk kā 2019. gada decembra pirmajās dienās. Ja preferenciālā likme tika izmantota iepriekš, tad papildu paziņojumi nav jānosūta.

Preferenciālie nosacījumi attiecas uz būvniecības organizācijām, kuras izveido sociālās infrastruktūras objektus, kuri vēlāk tiks nodoti pašvaldības īpašumā. Viņiem tiek dota iespēja samazināt nodokļu bāzi izdevumiem, kas saistīti ar šo ēku būvniecību.

Likmes

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. nodaļu personām, kurām jāmaksā ienākuma nodoklis, ietilpst:

• visas Krievijas Federācijas juridiskās personas, kas veic uzņēmējdarbību un izmanto vispārējo nodokļu sistēmu;
• citu valstu juridiskas personas, kas savu darbu Krievijas Federācijas teritorijā veic ar filiāļu vai pārstāvniecību starpniecību.

Krievijas Federācijā reģistrētas juridiskas personas maksā 3% no federācijas un 17% no reģionālā budžeta. Ārvalstu uzņēmumi visus 20% ieskaita federālajā budžetā.

Likums paredz noteiktas juridisko personu kategorijas, kuras ir atbrīvotas no šī nodokļa maksāšanas, vai arī tam tiek samazināta likme. No nodokļa ir atbrīvoti:

• Vienotā sociālā nodokļa nodokļa, USN, UTII nodokļu režīmu lietotāji
• azartspēlēs iesaistītās organizācijas;
• Skolkovo projekta dalībnieki;
• uzņēmumi, kuriem pārskata periodā nav bijusi peļņa.

2020. gadā turpina piemērot elastīgākus nosacījumus šādiem uzņēmumiem:

1. Dalībnieki SEZ (speciālajā ekonomiskajā zonā). Maksimālā maksājuma likme pašvaldībai ir 12,5%. Svarīgi nosacījumi: darbības, uz kurām attiecas nodokļu atlaide, jāveic SEZ teritorijā; atsevišķa uzskaite ir nepieciešama darbībām šajā teritorijā un ārpus tās.
2. Lauksaimniecības produktu ražotāji - 0%.
3. Iedzīvotāju sociālā dienesta organizācijas - 0%.
4. Organizācijas, kas gūst ienākumus no vērtspapīru apgrozījuma - 15%.
5. Uzņēmumi, kas piedalās reģionālos investīciju projektos, ir 0% (federālais budžets) un 10% (pašvaldība).
6. Uzņēmumi, kas gūst ienākumus no jūras un gaisa transporta nomas, ieskaitot starptautiskos pārvadājumus - 10% (federālais budžets) un 0% (pašvaldība).

Pilns nodokļu likmju saraksts atkarībā no ienākuma veida ir norādīts Nodokļu kodeksa 284. pantā.

Laiks

Ienākuma nodokļa aprēķināšanas laiks ir atkarīgs no pārskata perioda ilguma, par kuru tiek iesniegti dati, un no avansa maksājumiem. Ja uzņēmums iesniedz deklarāciju un maksā nodokli par pagājušo kalendāro gadu, tad šajā gadījumā ir jāmaksā līdz kārtējā gada 28. martam. Ja pēdējā maksājuma diena sakrīt ar nedēļas nogali, finanšu darījumi tiek pārcelti uz nākamo darba dienu. Tas ir, par pārskatu par 2019. gadu visa summa būtu jāsamaksā līdz 2020. gada 30. jūnijam (jo 2018. gada 3. marts ir sestdiena).

Ja uzņēmums uztur ceturkšņa pārskatus, neveicot ikmēneša avansa maksājumus, avansa maksājuma nosacījumi par ceturksni būs šādi:

• I ceturksnis - 2020. gada 28. aprīlis;
• II ceturksnis - 2020. gada 28. jūlijs;
• III ceturksnis - 2020. gada 28. oktobris.

Veicot ikmēneša avansa maksājumus, ir jākoncentrējas arī uz katra mēneša 28. datumu. Visi ikmēneša avansa maksājumi tiek ieskaitīti līdz attiecīgā pārskata perioda 28. datumam.

Ikmēneša nodokļa maksājuma gadījumā par faktisko peļņu summa tiek samaksāta pirms tā mēneša 28. datuma, kas seko pārskata datumam.

Lasīt arī:

• Procentuālie algas nodokļi 2020. gadā: tabula
• Nodokļi atsevišķiem uzņēmējiem 2020. gadā
• Nodokļu atmaksa, pērkot dzīvokli 2020. gadā

(Pagaidām nav vērtējumu)

Notiek ielāde ...