O imposto de renda na Rússia em 2020 permanece inalterado. Seus pagadores, representantes de pequenas, médias e grandes empresas, ainda terão que fazer regularmente uma certa quantia de contribuições ao tesouro, dependendo dos resultados do período coberto pelo relatório. O imposto é uma das fontes importantes de preenchimento dos orçamentos federais e regionais; portanto, eles não planejam aboli-lo, mas também não o revisam na direção de redução / aumento. As alterações podem afetar a distribuição das taxas preferenciais e o método de distribuição dos fundos recebidos nos orçamentos.
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Vários projetos de lei foram submetidos à Duma do Estado para consideração, sugerindo emendas ao uso de recursos do imposto de renda. De 2017 a 2024, a taxa de 20% (que permanece inalterada) é dividida em dois pagamentos, a saber:
- 3% - para o orçamento federal;
- 17% - no regional.
Os redatores dos novos projetos de lei propuseram a seguinte divisão da alíquota: 13% do valor é pago ao tesouro federal e 7% permanecem à disposição dos municípios. No entanto, a inovação não recebeu aprovação. O imposto de renda corporativo refere-se à renda estável dos municípios. Seu uso é muito importante para o desenvolvimento de regiões. O orçamento federal possui outros itens de receita suficientes, por isso foi decidido deixar a prioridade dessa taxa em favor das entidades constituintes da Federação Russa.
Condições preferenciais
Desde 2020, duas leis federais entrarão em vigor, segundo as quais os ajustes serão feitos no Código Tributário (em particular, no Capítulo 25). Estas são as leis adotadas na sessão de verão, datada de 26 de julho de 2019, nº 210 e 211. A partir de 1º de janeiro de 2020, as seguintes condições preferenciais serão aplicadas no cálculo do imposto de renda:
- para organizações regionais que controlam todo o ciclo de gerenciamento de resíduos sólidos urbanos (gerenciamento de RSU), a taxa de 0% pode ser usada (se aplica apenas a serviços relacionados ao gerenciamento de RSU);
- para teatros, museus e bibliotecas municipais, continua a ser aplicada a taxa de 0%, que se aplica a toda a base tributária das instituições, se 90% de toda a sua receita estiver associada à venda de serviços básicos;
Nota Em qualquer caso, teatros, museus e bibliotecas devem preparar uma declaração para o período fiscal anterior (ano civil) e enviá-la à autoridade tributária até 28 de março do ano atual.
- para organizações que prestam serviços médicos e educacionais, uma taxa de 0% é fornecida de forma ilimitada.
Se a organização não aplicou termos preferenciais anteriormente, a pessoa responsável deve enviar uma declaração à autoridade tributária sobre a intenção de usá-los em 2020, o mais tardar nos primeiros dias de dezembro de 2019. Se a taxa preferencial tiver sido usada anteriormente, não será necessário enviar notificações adicionais.
Condições preferenciais se aplicam a organizações de construção que criam instalações de infraestrutura social que serão transferidas para a propriedade municipal no futuro. Eles têm a oportunidade de reduzir a base tributária das despesas associadas à construção dessas instalações.
Apostas
De acordo com o capítulo 25 do código tributário da Federação Russa, as pessoas que são obrigadas a pagar imposto de renda incluem:
- todas as entidades legais da Federação da Rússia que realizam atividades empresariais e usam o sistema tributário geral;
- entidades legais de outros estados que realizam seu trabalho no território da Federação Russa por meio de filiais ou escritórios de representação.
As entidades legais registradas na Federação Russa pagam 3% ao orçamento federal e 17% ao orçamento regional. As empresas estrangeiras creditam todos os 20% no orçamento federal.
A lei prevê certas categorias de pessoas jurídicas isentas do pagamento desse imposto ou a taxa sobre ele é reduzida. Estão isentos de impostos:
- usuários dos regimes tributários do Imposto Social Único Unificado, USN, UTII
- organizações envolvidas em jogos de azar;
- participantes do projeto Skolkovo;
- empresas que não tiveram lucro no período coberto pelo relatório.
Em 2020, condições mais flexíveis para as seguintes empresas continuarão sendo aplicadas:
- Participantes na ZEE (zona econômica especial). A taxa máxima de pagamento ao município é de 12,5%. Condições importantes: as atividades cobertas pelo crédito tributário devem ser realizadas no território da ZEE; uma contabilidade separada é necessária para atividades neste território e além.
- Produtores agrícolas - 0%.
- Organizações de serviço social dos cidadãos - 0%.
- Organizações que recebem receita com a movimentação de títulos - 15%.
- As empresas que participam de projetos regionais de investimento são 0% (orçamento federal) e 10% (município).
- Empresas que recebem renda com o arrendamento de transporte marítimo e aéreo, inclusive para transporte internacional - 10% (orçamento federal) e 0% (município).
Uma lista completa de taxas de imposto, dependendo do tipo de renda, é especificada no artigo 284 do Código Tributário.
O momento
O momento do imposto de renda depende da duração do período do relatório para o qual os dados são enviados e do uso de adiantamentos. Se a empresa enviar uma declaração e pagar impostos pelo ano civil passado, nesse caso, será necessário pagar até 28 de março do ano atual. Se o último dia do pagamento coincidir com o final de semana, as transações financeiras serão transferidas para o próximo dia útil. Ou seja, para o relatório de 2019, o valor total deve ser pago até 30/03/2020 (uma vez que 28/03/2020 é sábado).
Se a empresa mantiver relatórios trimestrais sem efetuar adiantamentos mensais, as condições de pagamento para o adiantamento do trimestre serão as seguintes:
- Trimestre - 28 de abril de 2020;
- II trimestre - 28 de julho de 2020;
- III trimestre - 28 de outubro de 2020.
Ao efetuar adiantamentos mensais, também é necessário se concentrar no 28º dia de cada mês. Todos os adiantamentos mensais são creditados no dia 28 do período de relatório correspondente.
No caso de pagamento mensal de imposto para lucro real, o valor é pago antes do 28º dia do mês seguinte ao relatório.
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