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Dal 2017, un altro modulo per la compilazione di rapporti statistici sul 7-NDFL è stato utilizzato nelle strutture del servizio fiscale della Federazione Russa. Nel 2020, i tempi della sua formazione rimangono invariati. Per questo modulo, vengono utilizzati i dati della relazione sull'imposta sul reddito a 6 persone fornita da persone giuridiche e persone fisiche per il periodo di riferimento. Il modulo 7-PIT visualizza le informazioni ricevute per ogni trimestre, nonché un riepilogo per l'anno.
Quadro normativo
Il nuovo rapporto 7-NDFL è stato messo in funzione per ordine del Servizio fiscale federale del 30 novembre 2016. Il numero d'ordine MMV-7-1 / 647 @ regola l'utilizzo dei moduli statistici di rendicontazione fiscale per il 2017. Nel 2020 non sono state apportate modifiche a questo modulo di segnalazione, pertanto la fornitura di dati dovrebbe essere eseguita normalmente.
Il rapporto 7-NDFL è un documento interno della struttura fiscale ed è compilato da dipendenti delle filiali regionali del Servizio fiscale federale. In futuro, verranno raccolti dati sugli argomenti della Federazione Russa per compilare un modulo consolidato comune in tutto il paese.
Nel novembre 2017, il Servizio fiscale federale ha pubblicato una lettera n. ГД-4-11 / 23247 @, sulla conduzione del monitoraggio trimestrale dei dati di sintesi sull'imposta sul reddito delle 7 persone. La lettera è stata scritta per motivare i dipendenti del Servizio fiscale federale della Federazione russa a prestare maggiore attenzione alla qualità e all'affidabilità delle informazioni fornite.
Per fare ciò, i gestori di UNFS regionali devono rispettare i seguenti requisiti:
- identificare il dipendente responsabile della preparazione della relazione sull'imposta sul reddito a 7 persone (la sua posizione non dovrebbe essere inferiore al vicedirettore del dipartimento);
- rispettare rigorosamente i tempi di fornitura delle informazioni;
- controllare i rapporti di controllo, che dovrebbero rientrare nell'intervallo di valori accettabili;
- correggere eventuali incoerenze critiche entro un mese civile;
- in caso di impossibilità a correggere le discrepanze, inviare una lettera esplicativa al Dipartimento delle imposte sul reddito delle persone fisiche entro 10 giorni.
Scarica il testo completo della lettera n. GD-4-11 / 23247 @
scadenze
Il numero d'ordine MMV-7-1 / 647 @ nell'Appendice n. 18 contiene le linee guida per la compilazione del modulo 7-NDFL. Nel 2020, i dipendenti autorizzati del Servizio fiscale federale regionale devono fornire informazioni statistiche all'FKU "Servizio fiscale" del Servizio fiscale federale della Federazione Russa in termini che dipendono dal periodo di riferimento:
- per il I trimestre - provvisoriamente fino al 22 giugno 2020;
- per il semestre - provvisoriamente fino al 22 settembre 2020;
- per 9 mesi - provvisoriamente fino al 22 dicembre 2020;
- per tutto il 2020 - provvisoriamente fino al 22 maggio 2021.
Le date sono indicate sulla base dei dati dall'ordine n. MMV-7-1 / 647 @ e sono consigliate per l'uso in assenza di documenti di chiarimento.
fornendo spiegazioni
In alcuni casi, una persona autorizzata dell'autorità fiscale può richiedere informazioni di chiarimento in caso di mancata corrispondenza di qualsiasi indicatore sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 7. Ciò significa che il contabile deve verificare i dati nel rapporto sull'imposta sul reddito delle 6 persone, che di solito è riportato nella richiesta di informazioni.
Un esempio di messaggio dell'ispettorato fiscale per spiegazioni e una risposta approssimativa ad esso:
La correttezza delle segnalazioni viene spesso verificata rispetto ai rapporti di controllo stabiliti dal Servizio fiscale federale. Se i dati non coincidono con l'intervallo specificato, l'ispettore può richiedere chiarimenti o apportare le opportune modifiche. Tali richieste richiedono una risposta obbligatoria, anche se tutti i rapporti sono preparati correttamente. In questo caso, è necessario indicare che non sono state rilevate deviazioni e che i rapporti di controllo sono soddisfatti.
Un esempio di una richiesta simile e una risposta ad essa:
È necessario rispondere a tutti i messaggi ricevuti dall'IFTS. A tale scopo sono previsti 5 giorni lavorativi, a partire dal giorno successivo alla data di ricezione della notifica.
Compilazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone
Al fine di eliminare le incoerenze nella preparazione del rapporto 7-NDFL, l'impresa (sia la persona giuridica che il singolo imprenditore) deve fornire il modulo 6-NDFL correttamente compilato. Questo rapporto dovrebbe essere compilato da tutte le società che impiegano dipendenti nelle loro attività. Il modulo 6-NDFL è essenzialmente una generalizzazione del 2-NDFL. La differenza è che l'imposta sul reddito per 2 persone riflette le entrate e le spese di ciascun dipendente e l'imposta sul reddito per 6 persone - in generale.
Il modulo 6-NDFL viene compilato ogni trimestre, su scala crescente, tenendo conto dei periodi precedenti:
- per il I trimestre (fino al 30 aprile);
- per il semestre (fino al 31 luglio);
- per 9 mesi (fino al 31 ottobre);
- per tutto l'anno (fino al 1 aprile del prossimo anno).
Le istruzioni dettagliate per la compilazione del 6-NDFL sono formulate nell'ordine del Servizio fiscale federale di ottobre 2015 n. MMV-7-11 / 450 @. Puoi vedere la versione completa del documento sul portale ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/5797895/. I requisiti principali includono i seguenti punti:
- i dati vengono riempiti da sinistra a destra, a partire dalla primissima cella;
- i trattini devono essere inseriti in celle vuote;
- quando si divide il modulo in due parti, quella sinistra viene compilata da un dipendente dell'impresa e quella destra viene compilata da un ispettore fiscale;
- è vietato stampare moduli su entrambi i lati;
- Quando si compila la versione elettronica, il font Courier New viene utilizzato nelle dimensioni 16-18.
Scarica il modulo per compilare l'imposta sul reddito delle 6 persone
Le seguenti informazioni devono essere inserite nel frontespizio:
- TIN e KPP (per le persone giuridiche, trattini di inserimento IP);
- numero di rettifica (per il documento originale redatto, vengono messi degli zeri, se sono già state apportate correzioni - 001 e così via, a seconda del numero di rettifiche);
- codice del periodo di riferimento (ad esempio, il codice 21 è assegnato al codice 21, per sei mesi - 31, ecc. - le informazioni sono specificate nell'ordine N. MMV-7-11 / 450 @) e nell'anno 2020;
- codice di controllo fiscale in cui viene presentato il documento;
- codice di invio (indicato anche nell'ordine);
- Nome del singolo imprenditore o nome della persona giuridica;
- OKTMO;
- numero di telefono
- numero di pagine nel documento.
Le sezioni 1 e 2 sono compilate nella seconda pagina del modulo. Se il reddito dei dipendenti per il periodo specificato è tassato a tassi di interesse diversi, la Sezione 1 deve essere compilata separatamente per ciascun importo fiscale. Allo stesso tempo, nella sezione "Risultati per tutte le righe" sono indicate informazioni riepilogative su tutte le aliquote fiscali. Questi dati vengono registrati solo sulla seconda pagina, i trattini vengono posizionati su altri.
Le linee delle sezioni indicano quali quantità sono richieste per loro. La sezione 1 descrive le informazioni generali e il reddito dei dipendenti, le tasse pagate, i costi e le detrazioni. Se il datore di lavoro non dispone di dati per determinate righe, vengono inseriti degli zeri e non trattini.
Se il datore di lavoro paga i salari nel mese corrente, il valore nella riga 040 dovrebbe corrispondere al numero in 070. Se un certo importo non è stato trattenuto, viene visualizzato nella riga 080. In questo caso, 040 sarà 070 + 080.
La sezione 2 descrive il reddito dei dipendenti e gli importi trattenuti per data. La data di addebito dovrebbe essere presa in considerazione qui. Il PIT verrà trattenuto dopo l'effettivo pagamento di denaro. E la ricezione di fondi nel budget avviene il giorno dopo i pagamenti.
Come risultato della compilazione delle informazioni nella Sezione 2, la somma di tutte le righe 130 dovrebbe coincidere con 020 e il valore totale delle righe 140 dovrebbe coincidere con 070.
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- 2 imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2020: scadenze, forma, modifiche
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