conținut
Legislația fiscală în domeniul întreprinzătorilor individuali se schimbă regulat. Ce taxe pentru antreprenorii individuali ar trebui ghidați în 2020? Se preconizează creșterea contribuțiilor fixe, extinderea utilizării proiectelor regionale pilot în toată țara.
Taxe fixe „pentru tine”
Pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal ales, se stabilește obligația de a plăti 2 tipuri de contribuții. Acestea au o dimensiune fixă indiferent de mărimea profitului și sunt supuse plății obligatorii pe întreaga perioadă de înregistrare a întreprinzătorului în Registrul unitar al întreprinderilor, chiar dacă activitatea nu este desfășurată efectiv.
În 2020, este prevăzută o creștere a contribuțiilor fixe pentru ei înșiși, care este aprobată de art. 430 Cod fiscal:
- asigurare de pensie obligatorie - 32.448 de ruble. (anterior 29 354 ruble);
- asigurare obligatorie de sănătate - 8.426 de ruble. (anterior 6.884 ruble).
În total, conform rezultatelor anului 2020, SP este obligată să plătească 40 874 de ruble. contribuții. Puteți efectua o plată sau plăți în rate. Principalul lucru este că suma integrală trebuie transferată înainte de 31 decembrie 2020. Cu un venit de peste 300.000 de ruble. suplimentar la Fondul de pensii contribuție de 1% din diferența dintre suma reală și limita specificată. Este plătită până la 1 iulie 2021. Mai mult, plata totală nu poate depăși suma de 8 ori a contribuției fixe la Fondul de pensii, adică pentru 2020 aceasta este de 259,584 de ruble.
La înregistrarea unui IP la jumătatea anului 2020, valoarea contribuțiilor fixe va fi calculată proporțional cu numărul de luni de la începutul operațiunilor până la sfârșitul anului.
Puteți obține scutire pentru aceste plăți doar din anumite motive, confirmate de documentele relevante:
- îngrijirea unui copil până la un an și jumătate;
- îngrijirea unui copil cu handicap, a unei persoane în vârstă sau a unei persoane cu dizabilități din primul grup;
- serviciul militar;
- locuind împreună cu un soț militar sau un angajat al anumitor structuri (ONU, consulate etc.), care, la datorie, este trimis într-un loc unde nu există nicio ocazie de a lucra.
Regimuri fiscale
Mărimea și lista celorlalte taxe și taxe pentru antreprenori individuali în 2020 vor depinde de sistemul de impozitare selectat: regimuri generale sau speciale (USN, PSN, UTII, UES)
| Plăți fiscale | notițe | |
|---|---|---|
| OSNO (sistem general) | 1. Impozit pe venit personal = (venituri - costuri) * 13% 2. TVA la o rată de la 0% la 20%. | În funcție de tipul de activitate, taxele se plătesc suplimentar pe transport, proprietate, apă. |
| USN („simplificat”) | 6% din venituri sau 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. | Prin decizia autorităților regionale, este posibilă reducerea ratelor la 1 și 5% pentru prima și a doua versiune a sistemului fiscal simplificat. |
| PSN (brevet) | (Venit potențial * 6%) = prețul brevetului pe lună. | Tipurile de activități stabilite de art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Autoritățile regionale extind această listă și stabilesc rentabilități potențiale pentru toate tipurile. |
| UTII („imputare”) | 15% din venitul imputat ajustat pentru K1 și K2. | Nu se ține cont de veniturile reale, dar imputate ale antreprenorilor individuali (calculate în avans de către stat). Tipurile de activități aprobate de art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. K1 este stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice (de exemplu, 1.915 pentru 2019), K2 - de autoritățile municipale. |
| Impozitul agricol unificat (impozitul agricol unic) | 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. | De la produsele agricole, IP trebuie să primească cel puțin 70% din veniturile sale. |
Antreprenorii individuali fără regimuri fiscale speciale nu plătesc TVA (cu excepția importului produselor importate în Federația Rusă), impozitului pe proprietatea aferentă impozitului pe profit și al persoanelor fizice.
Extinderea domeniului de aplicare al noului mod special
Regimul fiscal special „Impozitul pe venit profesional”, apărut în 4 regiuni ale țării ca proiect pilot în 2019, este planificat să fie introdus în 2020 în toate celelalte regiuni ale Federației Ruse. Rata este calculată din veniturile antreprenorului individual (fără posibilitatea de a reduce valoarea cheltuielilor) și depinde de modul în care sunt primiți:
- 4% - din cooperarea cu persoanele fizice;
- 6% - din cooperare cu alți antreprenori individuali și persoane juridice.
Sumele plătibile sunt calculate în aplicația mobilă specială a Serviciului Fiscal Federal „Impozitul meu”. Un aviz lunar de plată pentru luna trecută este de asemenea trimis aici. Antreprenorii nu sunt obligați să prezinte o declarație sau alte tipuri de raportare.
Noul sistem poate fi utilizat sub rezerva unui venit anual de până la 2,4 milioane de ruble. și absența angajaților. Modificările exacte ale legilor, care aprobă introducerea unui regim special pentru lucrătorii independenți în întreaga țară, ar trebui adoptate în decembrie 2019.
Utilizarea caselor de numerar online
Conform legii nr. 129-ФЗ din 06/06/2019, anumite categorii de antreprenori individuali fără lucrători pot continua să lucreze în 2020 fără casele de marcat online (până la 01/01/2021). Activitățile lor ar trebui să fie legate de:
- vânzarea de bunuri de producție proprie: cofetării la domiciliu, stăpâni artizanali;
- Furnizarea de servicii independente pentru populație: copaci, asistente, șezători de câini, coafori, taximetriști privați, meșteri care confecționează și reparează haine;
- performanță independentă a muncii: constructori și reparați privați (fără comerț cu materiale de construcție de la alți producători).
În plus, pentru anumite tipuri de activități, puteți face fără achiziția de case de marcat. De exemplu:
- închiriați propriile locuințe rezidențiale (inclusiv împreună cu un loc de parcare într-o clădire de apartamente);
- Huse de încălțăminte cu amănuntul.
Alte inovații și schimbări
În domeniul politicii fiscale pentru antreprenorii privați în 2020, se așteaptă o serie de modificări:
- Antreprenorii din STS, care plătesc munca în conformitate cu schema „Venit” și folosesc ghișeuri online în activitățile lor, vor fi scutiți de la necesitatea completării rapoartelor din STS.
- Când se utilizează „sistemul simplificat de plată”, introducerea unei perioade de tranziție este considerată în cazul unui exces de o dată al limitelor admise pentru numărul de angajați (100 de persoane) sau pentru suma de venituri (150 de milioane de ruble): posibilitatea de a rămâne până la sfârșitul perioadei de impozitare pe sistemul de impozitare simplificat, dar de a transfera impozitul la o rată mai mare. Mărimea sa este încă necunoscută, așa că este prea devreme pentru a evalua avantajele unei astfel de propuneri.
- De la 1 ianuarie 2020, impozitul pe mediu va fi transferat la statutul fiscal, un nou capitol 25.5 cu același nume va apărea în Codul fiscal al Federației Ruse. Încasările din aceasta sunt planificate să fie direcționate către finanțarea politicii de stat în domeniul ecologiei.
- Se planifică indexarea limitei de venit pentru antreprenori pe un sistem simplificat (coeficientul Ministerului Dezvoltării Economice trebuie determinat înainte de 20.01.2019), astfel încât începând cu anul viitor, antreprenorii se vor concentra pe noi indicatori.
Citește și:
- Cum funcționează impozitul pe vacanța de Anul Nou în 2020?
- Restituirea impozitului la cumpărarea unui apartament în 2020
- Politica fiscală a Rusiei pentru 2019-2020
(2 evaluări, medie: 1,50 din 5)
Se încarcă ...
