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A legislação tributária no campo de empreendedores individuais está mudando regularmente. Quais impostos para empreendedores individuais devem ser guiados em 2020? Espera-se aumentar a quantidade de contribuições fixas, expandir o uso de projetos-piloto regionais em todo o país.
Taxas fixas "para você"
Para todos os empreendedores individuais, independentemente do regime tributário escolhido, é estabelecida uma obrigação de pagar 2 tipos de contribuições. Eles têm um tamanho fixo, independentemente do tamanho do lucro, e estão sujeitos a pagamento obrigatório durante todo o período de registro do empresário no Registro Unificado de Empresas do Estado, mesmo que a atividade não seja realmente realizada.
Em 2020, espera-se um aumento de contribuições fixas para si próprios para PI, aprovado pelo art. 430 Código Tributário:
- seguro de pensão obrigatório - 32.448 rublos. (anteriormente 29 354 rublos);
- seguro de saúde obrigatório - 8.426 rublos. (anteriormente 6.884 rublos).
Total, de acordo com os resultados de 2020, SP é obrigado a pagar 40 874 rublos. contribuições. Você pode efetuar um pagamento ou pagar parcelado. O principal é que o valor total seja transferido antes de 31 de dezembro de 2020. Com uma renda de mais de 300.000 rublos. adicionalmente cobrado à contribuição de 1% do Fundo de Pensão a partir da diferença entre o valor real e o limite especificado. É pago até 1º de julho de 2021. Além disso, o pagamento total não pode exceder o montante de 8 vezes da contribuição fixa para o Fundo de Pensões, ou seja, para 2020, são 259.584 rublos.
Ao registrar um PI em meados de 2020, o valor das contribuições fixas será calculado proporcionalmente ao número de meses desde o início das operações até o final do ano.
Você pode obter isenção para esses pagamentos apenas por alguns motivos, confirmados pelos documentos relevantes:
- cuidar de uma criança de até um ano e meio;
- cuidar de uma criança com deficiência, um idoso ou uma pessoa com deficiência do 1º grupo;
- serviço militar;
- morar junto com um cônjuge militar ou um funcionário de certas estruturas (ONU, consulados etc.), que, de serviço, é enviado para um local onde não há oportunidade de trabalhar.
Regimes tributários
O tamanho e a lista de outros impostos e taxas para empreendedores individuais em 2020 dependerão do sistema tributário selecionado: regimes gerais ou especiais (USN, PSN, UTII, UES)
| Pagamentos de impostos | Anotações | |
|---|---|---|
| OSNO (sistema geral) | 1. Imposto de renda pessoal = (receita - custos) * 13% 2. IVA a uma taxa de 0% a 20%. | Dependendo do tipo de atividade, os impostos são pagos adicionalmente em transporte, propriedade e água. |
| USN ("simplificado") | 6% da receita ou 15% da diferença entre receitas e despesas. | Por decisão das autoridades regionais, é possível reduzir as taxas para 1 e 5% para a primeira e a segunda versões do sistema tributário simplificado, respectivamente. |
| PSN (patente) | (Renda potencial * 6%) = preço da patente por mês. | Os tipos de atividades estabelecidas pelo art. 346.43 do Código Tributário da Federação Russa. As autoridades regionais expandem essa lista e estabelecem possíveis retornos para todos os tipos. |
| UTII ("imputação") | 15% da renda imputada ajustada para K1 e K2. | Não é real, mas a renda imputada de empreendedores individuais (calculada previamente pelo estado) é levada em consideração. Os tipos de atividades aprovadas pelo art. 346.26 do Código Tributário da Federação Russa. O K1 é estabelecido anualmente pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico (por exemplo, 1.915 para 2019), K2 - pelas autoridades municipais. |
| Imposto agrícola unificado (imposto agrícola único) | 6% da diferença entre receitas e despesas. | De produtos agrícolas, a PI deve receber pelo menos 70% de sua renda. |
Empresários individuais sem regimes fiscais especiais não pagam IVA (exceto para a importação de produtos importados para a Federação Russa), imposto predial para negócios e imposto de renda pessoal.
Expandindo o escopo do novo modo especial
O regime tributário especial "Imposto de renda profissional", que apareceu em quatro regiões do país como um projeto piloto em 2019, está previsto para ser introduzido em 2020 em todas as outras regiões da Federação Russa. A taxa é calculada a partir da renda do empreendedor individual (sem a possibilidade de reduzir o valor das despesas) e depende de como elas são recebidas:
- 4% - da cooperação com indivíduos;
- 6% - da cooperação com outros empresários e pessoas jurídicas.
Os valores a pagar são calculados no aplicativo móvel especial do Serviço Tributário Federal “My Tax”. Um aviso mensal de pagamento do mês passado também é enviado aqui. Os empresários não são obrigados a enviar uma declaração ou outros tipos de denúncia.
O novo sistema pode ser usado sujeito a uma renda anual de até 2,4 milhões de rublos. e a ausência de funcionários. Emendas exatas às leis, aprovando a introdução de regime especial para trabalhadores por conta própria em todo o país, devem ser adotadas em dezembro de 2019.
Uso de mesas de dinheiro online
De acordo com a lei nº 129 - de 06/06/2019, determinadas categorias de empreendedores individuais sem funcionários podem continuar trabalhando em 2020 sem caixas eletrônicos (até 01.07.2021). Suas atividades devem estar relacionadas a:
- a venda de bens de produção própria: confeiteiros em casa, mestres artesanais;
- prestação independente de serviços à população: babás, enfermeiras, babás de cães, cabeleireiros, taxistas particulares, artesãos que produzem e consertam roupas;
- execução independente do trabalho: construtores e reparadores particulares (sem comércio de materiais de construção de outros fabricantes).
Além disso, para certos tipos de atividades, você pode prescindir da aquisição de caixas registradoras. Por exemplo:
- alugar seus próprios alojamentos residenciais (inclusive junto a um estacionamento em um prédio de apartamentos);
- capas para calçados de varejo.
Outras inovações e mudanças
No campo da política tributária para empreendedores privados em 2020, são esperadas várias mudanças:
- Os empresários do STS que pagam trabalho de acordo com o esquema “Renda” e usam caixas eletrônicos nas suas atividades estarão isentos da necessidade de preencher relatórios no âmbito do STS.
- Ao usar o "sistema de pagamento simplificado", a introdução de um período de transição é considerada no caso de um excesso único dos limites permitidos para o número de funcionários (100 pessoas) ou o valor da renda (150 milhões de rublos): a oportunidade de permanecer até o final do período de imposto no sistema tributário simplificado, mas de transferir o imposto a uma taxa mais alta. Seu tamanho ainda é desconhecido, por isso é muito cedo para julgar os benefícios de tal proposta.
- A partir de 1º de janeiro de 2020, o imposto ambiental será transferido para o status tributário, um novo capítulo 25.5 com o mesmo nome aparecerá no Código Tributário da Federação Russa. Os recursos obtidos estão planejados para serem usados para financiar a política ambiental do estado.
- Está planejado indexar o limite de renda para empreendedores em um sistema simplificado (o coeficiente do Ministério do Desenvolvimento Econômico deve ser determinado antes de 20/11/2019); assim, a partir do próximo ano, os empreendedores se concentrarão em novos indicadores.
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