inhoud
De belastingwetgeving op het gebied van individuele ondernemers verandert regelmatig. Welke belastingen voor individuele ondernemers moeten in 2020 worden toegepast? Naar verwachting zal het aantal vaste bijdragen toenemen, het gebruik van regionale proefprojecten in het hele land uitbreiden.
Vaste kosten "voor uzelf"
Voor alle individuele ondernemers, ongeacht het gekozen belastingstelsel, wordt een verplichting vastgesteld om 2 soorten bijdragen te betalen. Ze hebben een vaste grootte ongeacht de grootte van de winst en zijn onderworpen aan verplichte betaling gedurende de gehele registratieperiode van de ondernemer in het Unified State Register of Enterprises, zelfs als de activiteit niet daadwerkelijk wordt uitgevoerd.
In 2020 wordt een verhoging van de vaste bijdragen voor zichzelf verwacht voor IP, dat is goedgekeurd door Art. 430 Belastingcode:
- verplichte pensioenverzekering - 32.448 roebel. (voorheen 29 354 roebel);
- verplichte ziekteverzekering - 8.426 roebel. (voorheen 6.884 roebel).
In totaal is SP volgens de resultaten van 2020 verplicht 40 874 roebel te betalen. bijdragen. U kunt een betaling uitvoeren of in termijnen betalen. Het belangrijkste is dat het volledige bedrag vóór 31 december 2020 moet worden overgemaakt. Met een inkomen van meer dan 300.000 roebel. aanvullend ten laste van het pensioenfonds 1% bijdrage van het verschil tussen het reële bedrag en de opgegeven limiet. Het wordt betaald tot 1 juli 2021. Bovendien mag de totale betaling het 8-voudige bedrag van de vaste bijdrage aan het pensioenfonds niet overschrijden, dat wil zeggen dat dit voor 2020 259.584 roebel is.
Bij het registreren van een IP medio 2020 wordt het bedrag van de vaste bijdragen berekend in verhouding tot het aantal maanden vanaf de start van de activiteiten tot het einde van het jaar.
U kunt alleen om bepaalde redenen vrijstelling krijgen voor deze betalingen, bevestigd door de relevante documenten:
- zorg voor een kind tot anderhalf jaar;
- de zorg voor een gehandicapt kind, een oudere persoon of een gehandicapte persoon van de 1e groep;
- militaire dienst;
- samenwonen met een militaire echtgenoot of een werknemer van bepaalde structuren (VN, consulaten, enz.), die tijdens zijn dienst naar een plaats wordt gestuurd waar geen gelegenheid is om te werken.
Belastingregelingen
De omvang en de lijst van andere belastingen en heffingen voor individuele ondernemers in 2020 zijn afhankelijk van het geselecteerde belastingstelsel: algemene of speciale regimes (USN, PSN, UTII, UES)
| Belastingbetalingen | aantekeningen | |
|---|---|---|
| OSNO (algemeen systeem) | 1. Persoonlijke inkomstenbelasting = (inkomsten - kosten) * 13% 2. BTW tegen een tarief van 0% tot 20%. | Afhankelijk van het type activiteit worden extra belastingen betaald op transport, onroerend goed, water. |
| USN ("vereenvoudigd") | 6% van het inkomen of 15% van het verschil tussen baten en lasten. | Bij besluit van de regionale autoriteiten is het mogelijk om de tarieven te verlagen tot respectievelijk 1 en 5% voor de eerste en tweede versie van het vereenvoudigde belastingstelsel. |
| PSN (patent) | (Potentieel inkomen * 6%) = patentprijs per maand. | De soorten activiteiten vastgesteld door Art. 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Regionale autoriteiten breiden deze lijst uit en stellen potentiële rendementen voor alle typen vast. |
| UTII ("imputatie") | 15% van het toegerekende inkomen gecorrigeerd voor K1 en K2. | Niet reëel, maar het toegerekende inkomen van individuele ondernemers (vooraf berekend door de staat) wordt in aanmerking genomen. De soorten activiteiten goedgekeurd door Art. 346.26 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. K1 wordt jaarlijks vastgesteld door het ministerie van Economische Ontwikkeling (bijvoorbeeld 1.915 voor 2019), K2 - door gemeentelijke autoriteiten. |
| Uniforme landbouwbelasting (enkele landbouwbelasting) | 6% van het verschil tussen omzet en kosten. | Uit landbouwproducten moet IP ten minste 70% van zijn inkomsten ontvangen. |
Individuele ondernemers zonder speciale belastingregelingen betalen geen btw (behalve voor de invoer van geïmporteerde producten in de Russische Federatie), onroerende voorheffing voor bedrijven en inkomstenbelasting.
Het bereik van de nieuwe speciale modus uitbreiden
Het speciale belastingregime "Beroepsinkomstenbelasting", dat in 2019 in 4 regio's van het land als pilootproject verscheen, is gepland om in 2020 in alle andere regio's van de Russische Federatie te worden ingevoerd. Het tarief wordt berekend op basis van het inkomen van de individuele ondernemer (zonder de mogelijkheid om het bedrag van de uitgaven te verminderen) en is afhankelijk van hoe ze worden ontvangen:
- 4% - uit samenwerking met particulieren;
- 6% - uit samenwerking met andere individuele ondernemers en rechtspersonen.
Schulden worden berekend in de speciale mobiele applicatie van de Federale Belastingdienst "Mijn belasting". Hier wordt ook een maandelijks betalingsbericht voor de afgelopen maand verzonden. Ondernemers zijn niet verplicht om een aangifte of andere soorten rapportage in te dienen.
Het nieuwe systeem kan worden gebruikt met een jaarlijks inkomen van maximaal 2,4 miljoen roebel. en de afwezigheid van werknemers. Exacte wetswijzigingen, waarmee de invoering van een speciaal regime voor zelfstandigen in het hele land wordt goedgekeurd, moeten in december 2019 worden aangenomen.
Gebruik van online kassa's
Volgens wet nr. 129-ФЗ van 06/06/2019 kunnen bepaalde categorieën individuele ondernemers zonder werknemers in 2020 blijven werken zonder online kassa (tot 01/01/2021). Hun activiteiten moeten verband houden met:
- de verkoop van goederen van eigen productie: banketbakkers thuis, handgemaakte meesters;
- onafhankelijke dienstverlening aan de bevolking: kindermeisjes, verpleegsters, hondenoppas, kappers, privé taxichauffeurs, ambachtslieden die kleding maken en repareren;
- onafhankelijke uitvoering van werkzaamheden: particuliere bouwers en reparateurs (zonder handel in bouwmaterialen van andere fabrikanten).
Bovendien kunt u voor bepaalde soorten activiteiten doen zonder de aankoop van kassa's. Bijvoorbeeld:
- hun eigen woonruimte huren (inclusief samen met een parkeerplaats in een appartementengebouw);
- schoenoverschoenen.
Andere innovaties en veranderingen
Op het gebied van belastingbeleid voor particuliere ondernemers in 2020 worden een aantal veranderingen verwacht:
- Ondernemers bij de STS die werken volgens het “Inkomsten” -schema en online kassa's gebruiken voor hun activiteiten, zijn vrijgesteld van de noodzaak om rapporten in het kader van de STS in te vullen.
- Bij gebruik van het "vereenvoudigde betalingssysteem" wordt de invoering van een overgangsperiode overwogen in het geval van een eenmalig overschrijding van de toegestane limieten voor het aantal werknemers (100 personen) of het bedrag van het inkomen (150 miljoen roebel): de mogelijkheid om te blijven tot het einde van de belastingperiode op het vereenvoudigde belastingstelsel, maar om belasting te heffen tegen een hoger tarief. De omvang ervan is nog onbekend, dus het is te vroeg om de voordelen van een dergelijk voorstel te beoordelen.
- Vanaf 1 januari 2020 wordt de milieubelasting overgedragen naar belastingstatus, een nieuw hoofdstuk 25.5 met dezelfde naam zal verschijnen in het belastingwetboek van de Russische Federatie. De opbrengst ervan is gepland om te worden gebruikt om het milieubeleid van de staat te financieren.
- Het is de bedoeling om de inkomensgrens voor ondernemers te indexeren op een vereenvoudigd systeem (de coëfficiënt van het ministerie van Economische Ontwikkeling moet vóór 11/20/2019 worden bepaald), dus vanaf volgend jaar zullen ondernemers zich richten op nieuwe indicatoren.
Lees ook:
- Hoe werkt belasting op nieuwjaarsvakanties in 2020?
- Belastingteruggave bij aankoop van een appartement in 2020
- Russisch belastingbeleid voor 2019-2020
(2 beoordelingen, gemiddeld: 1,50 van de 5)
Bezig met laden ...
