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La legislazione fiscale nel campo dei singoli imprenditori cambia regolarmente. Quali tasse per i singoli imprenditori dovrebbero essere guidate nel 2020? Si prevede di aumentare la quantità di contributi fissi, espandere l'uso di progetti pilota regionali in tutto il paese.
Commissioni fisse "per te"
Per tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale scelto, viene stabilito l'obbligo di versare 2 tipi di contributi. Hanno una dimensione fissa indipendentemente dall'entità del profitto e sono soggetti a pagamento obbligatorio durante l'intero periodo di registrazione dell'imprenditore nel registro delle imprese dello Stato unificato, anche se l'attività non viene effettivamente svolta.
Nel 2020 è previsto un aumento dei contributi fissi per se stessi per la PI, che è approvato dall'art. 430 codice fiscale:
- assicurazione pensionistica obbligatoria - 32.448 rubli. (precedentemente 29 354 rubli);
- assicurazione sanitaria obbligatoria - 8.426 rubli. (precedentemente 6.884 rubli).
In totale, secondo i risultati del 2020, SP è tenuta a pagare 40 874 rubli. contributi. È possibile effettuare un pagamento o pagare rate in rate. La cosa principale è che l'intero importo dovrebbe essere trasferito entro il 31 dicembre 2020. Con un reddito di oltre 300.000 rubli. addebitata in aggiunta al contributo della Cassa pensione 1% dalla differenza tra l'importo effettivo e il limite specificato. È pagato fino al 1 ° luglio 2021. Inoltre, il pagamento totale non può superare l'importo di 8 volte del contributo fisso alla Cassa pensione, vale a dire per il 2020 è di 259.584 rubli.
Al momento della registrazione di un PI a metà del 2020, l'importo dei contributi fissi sarà calcolato in proporzione al numero di mesi dall'inizio delle operazioni alla fine dell'anno.
È possibile ottenere l'esenzione per questi pagamenti solo per determinati motivi, confermati dai documenti pertinenti:
- prendersi cura di un bambino fino a un anno e mezzo;
- prendersi cura di un bambino disabile, una persona anziana o una persona disabile del 1 ° gruppo;
- servizio militare;
- convivere con un coniuge militare o un dipendente di determinate strutture (ONU, consolati, ecc.), che, di turno, viene inviato in un luogo in cui non è possibile lavorare.
Regimi fiscali
Le dimensioni e l'elenco di altre imposte e tasse per i singoli imprenditori nel 2020 dipenderanno dal sistema fiscale scelto: regimi generali o speciali (USN, PSN, UTII, UES)
| Pagamenti fiscali | note | |
|---|---|---|
| OSNO (sistema generale) | 1. Imposta sul reddito delle persone fisiche = (entrate - costi) * 13% 2. IVA compresa tra 0% e 20%. | A seconda del tipo di attività, vengono addebitate anche tasse su trasporto, proprietà, acqua. |
| USN ("semplificato") | 6% delle entrate o 15% della differenza tra entrate e spese. | Con decisione delle autorità regionali, è possibile ridurre le aliquote all'1 e al 5% rispettivamente per la prima e la seconda versione del sistema fiscale semplificato. |
| PSN (brevetto) | (Reddito potenziale * 6%) = prezzo del brevetto al mese. | I tipi di attività stabiliti dall'art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa. Le autorità regionali espandono questo elenco e stabiliscono potenziali resi per tutti i tipi. |
| UTII ("imputazione") | 15% del reddito imputato corretto per K1 e K2. | Si tiene conto del reddito non reale, ma imputato dei singoli imprenditori (calcolato in anticipo dallo Stato). I tipi di attività approvati dall'art. 346.26 del codice fiscale della Federazione Russa. K1 è istituito annualmente dal Ministero dello sviluppo economico (ad esempio, 1.915 per il 2019), K2 - dalle autorità municipali. |
| Imposta agricola unificata (imposta agricola unica) | 6% della differenza tra entrate e spese. | Dai prodotti agricoli la PI deve ricevere almeno il 70% delle sue entrate. |
I singoli imprenditori senza regimi fiscali speciali non pagano l'IVA (fatta eccezione per l'importazione di prodotti importati nella Federazione Russa), l'imposta sulla proprietà per l'imposta sulle società e sul reddito delle persone fisiche.
Espansione dell'ambito della nuova modalità speciale
Il regime fiscale speciale "Imposta sul reddito professionale", che è apparso in 4 regioni del paese come progetto pilota nel 2019, è previsto per essere introdotto nel 2020 in tutte le altre regioni della Federazione Russa. La tariffa è calcolata dal reddito del singolo imprenditore (senza possibilità di ridurre l'importo delle spese) e dipende da come vengono ricevuti:
- 4% - dalla cooperazione con le persone;
- 6% - dalla cooperazione con altri singoli imprenditori e persone giuridiche.
Gli importi dovuti sono calcolati nell'applicazione mobile speciale del servizio fiscale federale "My Tax". Anche qui viene inviato un avviso di pagamento mensile per il mese scorso. Gli imprenditori non sono tenuti a presentare una dichiarazione o altri tipi di segnalazione.
Il nuovo sistema può essere utilizzato con un reddito annuo fino a 2,4 milioni di rubli. e l'assenza di dipendenti. Esatte modifiche alle leggi, che approvano l'introduzione di un regime speciale per i lavoratori autonomi in tutto il paese, dovrebbero essere adottate nel dicembre 2019.
Utilizzo di sportelli bancomat online
Secondo la legge n. 129-ФЗ del 06/06/2019, alcune categorie di singoli imprenditori senza dipendenti possono continuare a lavorare nel 2020 senza sportelli online (fino al 01.07.2021). Le loro attività dovrebbero essere correlate a:
- la vendita di beni di propria produzione: pasticceri in casa, maestri artigiani;
- prestazione indipendente di servizi alla popolazione: baby sitter, infermiere, dog-sitter, parrucchieri, tassisti privati, artigiani che fabbricano e riparano vestiti;
- prestazioni di lavoro indipendenti: costruttori e riparatori privati (senza commercio di materiali da costruzione di altri produttori).
Inoltre, per alcuni tipi di attività, si può rinunciare all'acquisizione di registratori di cassa. Per esempio:
- affittare il proprio alloggio residenziale (incluso insieme a un parcheggio in un condominio);
- copriscarpe al dettaglio.
Altre innovazioni e cambiamenti
Nel campo della politica fiscale per gli imprenditori privati nel 2020, sono previsti una serie di cambiamenti:
- Gli imprenditori della STS che pagano il lavoro in base al regime "Entrate" e utilizzano i registratori di cassa online nelle loro attività saranno esonerati dalla necessità di compilare relazioni nell'ambito della STS.
- Quando si utilizza il "sistema di pagamento semplificato", si considera l'introduzione di un periodo di transizione in caso di un eccesso una tantum dei limiti consentiti per il numero di dipendenti (100 persone) o l'importo del reddito (150 milioni di rubli): l'opportunità di rimanere fino alla fine del periodo d'imposta sul sistema fiscale semplificato, ma di trasferire le tasse a un tasso maggiorato. Le sue dimensioni sono ancora sconosciute, quindi è troppo presto per giudicare i benefici di tale proposta.
- Dal 1 ° gennaio 2020, la tassa ambientale verrà trasferita allo stato fiscale, un nuovo capitolo 25.5 con lo stesso nome apparirà nel codice fiscale della Federazione Russa. I proventi da essa previsti sono destinati al finanziamento della politica statale nel campo dell'ecologia.
- Si prevede di indicizzare il limite di reddito per gli imprenditori su un sistema semplificato (il coefficiente del Ministero dello sviluppo economico deve essere determinato prima del 20/11/2019), quindi dal prossimo anno gli imprenditori saranno guidati da nuovi indicatori.
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