In Übereinstimmung mit Art. Gemäß 224 der Abgabenordnung werden Einkünfte aus dem Verkauf von Wohnraum besteuert. Zur Belebung des Immobilienmarktes hat der Staat Anreize zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage gesetzt. Nicht nur Verkäufer, sondern auch Käufer haben Anspruch auf eine Steuerrückerstattung beim Kauf / Verkauf einer Wohnung im Jahr 2020, obwohl letztere diese bei einer Transaktion nicht bezahlen.
Immobilienverkäufer
Die Steuer auf den Verkauf von Wohnungen im Jahr 2020 erhöht sich nicht - die Berechnungen erfolgen nach den im Jahr 2018 überarbeiteten Regeln (Nr. 424--З vom 27. November 2018). Die Mindestdauer des Eigentums an Eigentum, über die der Verkäufer das Recht hat, keine Einkommensteuer für die Transaktion zu zahlen, wurde auf 5 Jahre erhöht. Für Sonderfälle bleibt es gleich (3 Jahre) - detaillierte Informationen zu diesem Thema finden Sie in Art. 217.1 der Abgabenordnung.
Wenn die Immobilie weniger als 3 oder 5 Jahre im Besitz ist, müssen die Bewohner 13% des erhaltenen Einkommens bezahlen. Nichtansässige haben ähnliche Rechte / Pflichten (aber der Prozentsatz ist höher - er beträgt 30%).
Erhält der Verkäufer tatsächlich keinen Gewinn, ist er von der Einkommensteuer befreit (§ 5 Nr. 63-FZ vom 15.04.2013). Die Steuer auf die verkaufte Wohnung im Jahr 2020 wird unter Berücksichtigung des Katasterwerts des Objekts berechnet (der Verringerungskoeffizient beträgt 0,7, ab dem 1. Januar 2020 werden einige Änderungen vorgenommen - sie sind in Nr. 63-FZ vom 15.04.2019 aufgeführt). Wird die Immobilie nach dem 01.01.2016 erworben, wird entweder der im Kauf- / Verkaufsvertrag angegebene Betrag oder der Katasterwert berücksichtigt (der höchste Preis wird ausgewählt).
Beim Verkauf eines Eigenheims mit Gewinn für sich selbst ist der Verkäufer verpflichtet, das Staatsbudget aufzufüllen, erhält jedoch gleichzeitig das Recht, die Kosten teilweise zu erstatten (Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Vom Gewinn abgezogen (optional):
- 1 Million Rubel;
- die Wohnkosten, zu denen sie vom Verkäufer erworben wurden.
Der verbleibende Betrag wird verzinst.
Immobilienkäufer
Hauskäufer füllen die Staatskasse nicht auf, weil sie keinen Gewinn erzielen - im Gegenteil, sie geben ihr Geld für die Verbesserung der Wohnverhältnisse aus. Sie haben auch einen Steuerabzug, aber es sieht ein bisschen anders aus. Eine Person erhält Leistungen, wenn sie eine Einkommensteuer auf ein Gehalt oder ein anderes Einkommen zahlt. Die Größe hängt von der Art des Kaufs ab:
- beim Kauf von Wohnungen auf dem Sekundärmarkt oder während der Bauphase - 2 Millionen Rubel. (Einsparungen von 13% dieses Betrags - 260 Tausend Rubel.);
- Wenn Immobilien auf Kredit gekauft werden - 2 Millionen Rubel. (Einkommensteuerentschädigung) und 3 Millionen Rubel. (Rückzahlung der Zinsen für einen Bankkredit) - Die Ersparnisse belaufen sich auf 650 Tausend Rubel. (260 Tausend Rubel + 390 Tausend Rubel).
Wenn die Ausgaben des Käufers weniger als 2 Millionen betragen, nutzt er die vom Staat gewährte Leistung nicht vollständig. Der Steuerabzug wird für den aufgewendeten Betrag gewährt (er beinhaltet nicht nur die Kosten für die Unterbringung, sondern auch für Reparaturarbeiten, wenn die Notwendigkeit ihrer Umsetzung dokumentiert ist). Im Jahr 2020 bleibt das gesetzlich verankerte Recht auf Einkommensteuererklärung bestehen, wenn eine andere Wohnung gekauft wird. Die Befreiung wird auf den verbleibenden nicht verwendeten Betrag berechnet (er wird mit 13% multipliziert - der erhaltene Betrag ist die Ersparnis bei der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer). Dies gilt nicht für Zinsrückzahlungsleistungen - es wird 1 Mal gewährt.
Das Timing
Was ist die Frist für die Steuerrückerstattung beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2020? Die Einkommenssteuer wird auf zwei Arten abgegolten: Der fällige Betrag wird entweder für einen bestimmten Zeitraum (bis zur Erschöpfung von 260.000) nicht vom Einkommen einbehalten oder nach Ablauf der Zeit ausgezahlt. Der Anspruch auf Leistungen entsteht ab dem Zeitpunkt:
- staatliche Grundbucheintragung (bei Erwerb von Wohnraum auf dem Sekundärmarkt);
- Unterzeichnung des Gesetzes (während des Baus der Anlage).
Sie können sich mit Beginn der nächsten Steuerperiode nach dem Kauf an die Gebietskörperschaft des Föderalen Steuerdienstes wenden (im Falle der Einkommensteuer beträgt die Steuerperiode 1 Kalenderjahr). Es ist akzeptabel, das Verfahren zu verschieben, aber es ist erwägenswert - eine Entschädigung ist nur für 3 Jahre möglich, die seit dem Erwerb vergangen sind.
Wer ist berechtigt?
Eine Voraussetzung für die Steuerrückerstattung beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2020
ist der Eingang des Einkommens, aus dem die Einkommensteuer gezahlt wird (z. B. Gehalt oder Einkommen aus der Anmietung einer Wohnung). Aber selbst als gesetzestreuer Zahler können Sie sich außerhalb des Vorzugsprogramms befinden. Die Ablehnung einer Einkommensteuerentschädigung wird gewährt, wenn die Wohnung:
- erworben von nahen Verwandten;
- Beim Kauf handelte es sich um die Mittel des Arbeitgebers oder um das Mutterschaftskapital.
Um Leistungen zu erhalten, ist es erforderlich, die Zahlung der Steuern zu bestätigen (Formular 2-NDFL), auszufüllen und eine Erklärung an die Gebietskörperschaft des Föderalen Steuerdienstes (Formular 3-NDFL) zu senden. Rückerstattungen erfolgen nach Ablauf der Steuerperiode. Der Saldo wird auf die Folgejahre vorgetragen.
Sie können nicht alleine, sondern über den Arbeitgeber handeln. Der Antrag wird unmittelbar nach Abschluss der Transaktion bei der Buchhaltung des Unternehmens eingereicht (keine Wartezeit bis zum Jahresende). Zusätzlich zum Antrag müssen Sie einen Steuerbescheid einreichen - dieser wird auf schriftlichen Antrag ausgestellt (die Bearbeitungsfrist beträgt 30 Tage).
Senioren
Im Jahr 2020 erfolgt die Steuerrückerstattung für Rentner beim Kauf einer Wohnung nach den bisherigen Regeln. Sowohl Erwerbstätige (die Einkommenssteuer zahlen) als auch Nichterwerbstätige können ein Privileg erhalten. Im ersten Fall unterscheidet sich die Vorgehensweise nicht von der oben beschriebenen.
Wenn eine Person nach einer wohlverdienten Pause nicht arbeitet, wird die Einkommenssteuer für die letzten 3 Jahre erstattet (nur die Jahre, in denen der zukünftige Rentner noch Zinsen von seinem Gehalt an die Staatskasse überwiesen hat). Es ist zu bedenken, dass das Einkommen nicht nur eine offizielle Beschäftigung sein kann, sondern auch andere zu versteuernde Gewinne (zum Beispiel aus dem Verkauf von Immobilien).
Wichtig! Rentner haben auch Anspruch auf Leistungen beim Erwerb einer Hypothek.
Die diskutierten Themen beziehen sich nicht auf die Wohnungssteuer - im Jahr 2020 werden sie wie bisher von natürlichen und juristischen Personen bezahlt, die Eigentümer von Kapitalbauprojekten sind.
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