Primes d'assurance en 2020: paiements, transferts, modifications

Le montant des primes d’assurance destinées à l’établissement de fonds extrabudgétaires en 2020 pourrait atteindre 30,8%. Cela se produira si le gouvernement russe approuve l'augmentation de la contribution versée au Fonds d'assurance maladie obligatoire (MHIF). Selon Anton Siluanov, chef du ministère russe des Finances, le gouvernement a examiné cette proposition dans le cadre du respect des obligations découlant des programmes d'assurance maladie obligatoire. Ces programmes consistent à augmenter les salaires des médecins et des infirmières et à fournir aux cliniques le matériel et les médicaments nécessaires.

Une augmentation de la contribution en 2020 est prévue de 0,8% - de 5,1% à 5,9%. Le montant total des paiements d'assurance augmentera proportionnellement. À quels autres changements les contribuables devraient-ils s'attendre?

Le taux total est maintenu.

Les articles 425 à 426 du Code des impôts de la Fédération de Russie (tel que modifié jusqu'au 1er janvier 2019) stipulaient que le droit de douane cumulatif de 30% était temporaire et valable de 2017 à 2020. Après cette période, il était prévu que les tarifs dans le CST augmenteraient à 26% - de 4%. En conséquence, le montant total des primes d’assurance versées augmentera à 34%. Cela n'a pas été le cas - le gouvernement russe a appuyé le projet de loi visant à maintenir le taux général au même niveau - 30%. Donc, aucune augmentation n'est attendue à partir du 1er janvier 2020. En outre, conformément à la décision des législateurs, les taux temporaires deviennent permanents.

Où déduire?

Selon les normes législatives, les déductions sont obligatoires pour les fonds suivants:

• pension (PFR);
• assurance de sécurité sociale (FSS);
• Assurance maladie obligatoire (MHIF).

Échantillons de paiements:

• Cotisations fixes à la CRF pour 2020. Délai de paiement 31/12/2020

Paiements sur les contributions FE pour 2020 (fixes)

• Cotisations fixes au FICM pour 2020. Délai de paiement 31/12/2020

Paiements sur les contributions de FE au MHIF pour 2020

• Pour le paiement des contributions provenant des revenus 1% pour 2020. Délai de paiement 01.07.2021

Exemple de paiement de revenu 1% pour 2020

Pour connaître les détails de paiement actuels du bureau des impôts, vous devez aller sur le site web. service.nalog.ru/addrno.do, entrez votre adresse ou votre code d’inspection sur le lieu d’enregistrement, puis cliquez sur le bouton "Suivant". Dans la fenêtre qui s’ouvre, le système émettra les détails du paiement pour le paiement des primes d’assurance et autres paiements de taxes.

Paris d'affaires

Les tarifs pour le transfert des primes d'assurance par l'employeur pour les subordonnés en 2020 seront les suivants:

• 22% du salaire d'un employé à temps plein - dans la CRF;
• 2,9% - dans la FSS;
• 5,1% - dans le MHIF.

Le montant total est de 30% du salaire. Si les conditions de paiement ne sont pas respectées, une pénalité est facturée au payeur. Sa taille représente 1/300 du taux directeur de la Banque centrale.

Contributions pour entrepreneurs individuels

Pour les entrepreneurs individuels, le montant des paiements obligatoires est fixe. En 2020, ce sera:

• à la caisse d'assurance maladie obligatoire - 8426 roubles;
• à la caisse de retraite de la Fédération de Russie - 32 448 roubles.

Le montant de la caisse de pension est calculé pour les entrepreneurs individuels dont le revenu n’excède pas 300 000 roubles. Ceux qui ont un taux plus élevé contribuent en outre au Fonds à hauteur de 1% du montant excédentaire.

Les primes d'assurance maladie n'augmentent pas si la limite est dépassée. En outre, la contribution annuelle maximale au fonds de pension ne devrait pas dépasser 8 fois le montant du taux fixe: 32 448 x 8 = 259 584 roubles.

Conditions de paiement

Les personnes engagées dans une activité entrepreneuriale ont une année civile pour payer les paiements d'assurance obligatoires. Le dernier jour de paiement est le 31 décembre de l'année de déclaration. Les déductions du montant excédentaire (pour ceux dont le revenu est supérieur à 300 000) doivent être effectuées avant le 1er juillet de l'année suivant l'année de référence. En conséquence, le paiement de la prime à partir de 2020 est reporté à 2021 - jusqu'au 1er juillet. Si un particulier cesse ses activités et est déduit de la comptabilité fiscale, il dispose de 15 jours pour virer les paiements sur des fonds hors budget, période calculée à partir du jour de la désenregistrement et ajustée en fonction du nombre de jours travaillés au cours d'une année. Pour un mois travaillé incomplet, le montant est calculé proportionnellement au nombre de jours civils travaillés de ce mois.

Périodes de grâce pour IP

Un entrepreneur individuel est dispensé du paiement de contributions ou réduit son montant pendant les périodes où il n’exerce pas d’activité entrepreneuriale pour les raisons suivantes:

1. Service urgent dans l'armée.
2. Congé de maternité jusqu'à ce que l'enfant ait 1 an et demi.
3. Participation à la mission de l'ONU, de l'UNESCO et d'autres organisations similaires, car il n'y a aucun moyen de combiner ce travail avec l'esprit d'entreprise.
4. S'occuper d'une personne handicapée du 1er groupe, d'un enfant handicapé ou d'une personne âgée de plus de 80 ans. Dans le cas de l'enregistrement de documents de soins, une coordination préalable avec les employés de la Caisse de pension est requise.
5. Déménagement avec un conjoint militaire dans un nouveau lieu où il est impossible d'exercer les activités indiquées dans les documents constitutifs.

Il existe d'autres raisons pour obtenir des prestations - une liste complète est donnée au paragraphe 7 de l'art. 430 du code des impôts. Pour pouvoir bénéficier du privilège législatif, le demandeur doit disposer de pièces justificatives:

• carte d'identité militaire;
• certificat de l'unité militaire;
• certificats d'invalidité d'un enfant ou d'un adulte de la paroisse;
• consentement écrit de la personne handicapée aux soins.

Seules les personnes qui n’ont mené aucune activité au cours de cette période et qui ont déclaré «zéro» peuvent utiliser ce privilège.

Tarifs préférentiels pour les organismes à but non lucratif

Pour les organisations à but non lucratif utilisant un système d'imposition simplifié, des taux réduits s'appliquent:

• 20% - sur l'assurance pension obligatoire;
• 0% - pour l'assurance invalidité temporaire liée au congé de maternité;
• 0% - pour l'assurance médicale obligatoire.

Le taux réduit est fixé pour la période 2019-2024 - les modifications correspondantes ont déjà été apportées à l'art. 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La liste des organisations à but non lucratif bénéficiaires comprend:

• centres et services sociaux;
• organisation de l'éducation et des sports;
• théâtres, musées, autres institutions culturelles;
• des archives;
• Bibliothèques
• organismes de recherche.

La liste préférentielle comprend les contribuables individuels travaillant dans le domaine des technologies de l'information et de certaines autres catégories, ainsi que les organisations caritatives.

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