Imposto sobre cidadãos independentes na Federação da Rússia em 2020

O Ministério das Finanças disse que o regime especial de pagamento de impostos para cidadãos independentes da Federação Russa mudará parcialmente em 2020. Segundo o Ministério do Desenvolvimento Econômico, desde o início de 2019, desde a adoção da Lei Federal nº 422, “Em um experimento para estabelecer um regime tributário especial“ Imposto de renda profissional (NAP) ”, mais de 40 mil pessoas legalizaram o tipo de atividade em Moscou. Apesar de tal atividade dos habitantes da capital, a maioria dos que vivem em outras regiões é contra essas inovações. No entanto, o Ministério das Finanças apreciou a dinâmica positiva do desenvolvimento do registro de trabalhadores por conta própria e, desde 2020, propõe não apenas a introdução de um regime na maioria das regiões do país, mas também novas regras para a mudança para os PAN.

Quadro legislativo

Os empreendedores individuais que não têm assalariados ou empregador têm o direito de registrar atividades sob o novo regime especial. Mas você não pode combinar esse tipo de tributação com outras pessoas. O empresário não tem o direito de transferir parte do negócio para o chamado sistema tributário simplificado (USN) e parte - para o NAP atualizado. Em vez dos 13% habituais do imposto de renda pessoal, de acordo com a Lei sobre Trabalhadores Independentes 2020, os indivíduos que prestam vários tipos de serviços também podem pagar um imposto especial.

De acordo com o artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa sobre o registro de organizações e indivíduos, um cidadão é obrigado a se registrar como autônomo, se ele fornecer vários tipos de serviços para necessidades domésticas, pessoais ou semelhantes a outro cidadão, mas não for um empresário individual. A lista de tal serviço entre indivíduos pode incluir:

• cuidar de pessoas com deficiência;
• tutoria;
• aluguel de moradias;
• serviço de unhas;
• indústria de confeitaria;
• limpeza;
• construção de edifícios e estruturas.
• direitos autorais e reescrever.

A lista pode ser complementada. A exceção são aqueles que prestam serviços para as seguintes atividades:

• Vendas de produtos alimentícios e não alimentícios sujeitos a rotulagem obrigatória.
• Revenda de direitos de propriedade e itens.
• Realização e mineração.
• Manutenção de contratos de comissão, contratos de agência.
• Quaisquer atividades nas quais outros funcionários estejam envolvidos.

Os serviços de entrega de mercadorias com pagamento no interesse de terceiros também serão proibidos. A exceção ocorre nos casos em que o equipamento de liquidação financeira é usado na liquidação com um comprador. Ao mesmo tempo, não é necessário se registrar como empreendedor individual.

A renda anual de um indivíduo que utiliza o novo regime tributário não deve exceder 2,4 milhões de rublos.

De acordo com as inovações da Lei Federal “No NAP”, desde 2020, os cidadãos autônomos podem realizar esses tipos de atividades, o valor dos impostos será cobrado dependendo da pessoa de quem a renda é recebida.

Os PAN serão introduzidos em toda a Rússia?

Até o final de 2019, espera-se que o Ministério das Finanças aprove uma lista adicional de regiões onde realizará um experimento com imposto sobre cidadãos autônomos em 2020. Agora, apenas Moscou (região de Moscou), região de Kaluga e República do Tartaristão se enquadram no novo regime tributário. Desde 2020, os seguintes assuntos da Federação Russa foram incluídos adicionalmente na lei sobre cidadãos independentes:

• São Petersburgo e a região de Leningrado;
• Regiões de Voronezh, Volgograd e Vladimir;
• Krasnoyarsk e Primorsky Krai;
• Distritos autônomos de Nenets, Yamalo-Nenets e Khanty-Mansi;
• República do Bascortostão.

Existem 19 áreas na lista. Eles começarão a participar do experimento em janeiro de 2020 e, em julho do mesmo ano, o Ministério das Finanças planeja transferir todos os assuntos da Federação Russa para o novo sistema tributário. Arquivar relatórios fiscais, por exemplo, declarações, como no caso do sistema tributário simplificado. Nas UIFs, as contribuições também não são necessárias. Haverá uma experiência mínima de aposentadoria.

Procedimento de Cálculo

A tributação vem apenas da renda. Se o lucro for recebido de um indivíduo, a taxa de imposto será de 4% e, se for de uma pessoa jurídica - 6%. Por exemplo, se uma renda de 60.000 rublos for recebida durante o período do relatório, você precisará pagar 2.400 e 3.600 rublos, respectivamente.

O cálculo das deduções ao Serviço Fiscal Federal é calculado no aplicativo especial "Meu imposto". Nele, na seção correspondente, é inserido o valor recebido para o período de cobrança. Chegará uma notificação mensal do valor dos pagamentos do último mês. O pagamento deve ser feito até o dia 25 de cada mês. Além disso, o valor cobrado pelo aplicativo já inclui contribuições para o MHIF

Desde 2021, quem vender seus próprios produtos ou fornecer vários tipos de serviços será obrigado a instalar caixas registradoras. E isso significa pagar uma quantia arrumada e pagar regularmente por sua operação. Nesse sentido, o novo regime especial de impostos, que permite que você use apenas o aplicativo My Tax, é muito mais lucrativo.

Abordar as deficiências do PAN em 2020

Como a prática demonstrou, o novo regime tributário levou a um aumento nos casos de otimização de pessoal e tributação. Por exemplo, alguns empregadores forçaram voluntariamente muitos funcionários a mudar para o trabalho autônomo e, em seguida, simplesmente foram removidos da mesa de pessoal.

A renda recebida como resultado do trabalho para um ex-chefe não está sujeita a tributação por dois anos a partir da data da demissão. (rescisão do contrato de trabalho por outros motivos). Isso está descrito na Lei Federal “On NAP”. Mas os empregadores que buscavam o objetivo de economizar conseguiram contornar essa nuance. Portanto, para que a lei dos trabalhadores independentes comece a funcionar de maneira mais produtiva a partir de 2020, serão realizadas regularmente inspeções não programadas das atividades das organizações.

Uma experiência em 2019 provou que a nova tributação é mais conveniente para a maioria dos cidadãos. Segundo o Conselho NP, 63% dos fundos recebidos foram para o tesouro regional e 37% - a favor do MHIF regional. No entanto, o PAN deve ser desenvolvido de acordo com a situação econômica em cada disciplina da Federação Russa. Por isso, a partir de 2020, novos projetos de lei serão elaborados com relação a um regime tributário especial.

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