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La législation fiscale dans le domaine des entrepreneurs individuels évolue régulièrement. Quelles taxes pour les entrepreneurs individuels devraient être guidées en 2020? Il est prévu d’augmenter le montant des contributions fixes et d’élargir le recours aux projets régionaux pilotes dans tout le pays.
Frais fixes "pour vous-même"
Pour tous les entrepreneurs individuels, quel que soit le régime d'imposition choisi, une obligation de payer 2 types de contributions est établie. Elles ont une taille fixe indépendamment de la taille du bénéfice et sont soumises à un paiement obligatoire pendant toute la période d'enregistrement de l'entrepreneur dans le registre unifié des entreprises, même si l'activité n'est pas réellement réalisée.
En 2020, une augmentation des contributions fixes est attendue pour IP, ce qui est approuvé par l'art. Code fiscal 430:
- assurance pension obligatoire - 32 448 roubles. (auparavant 29 354 roubles);
- assurance maladie obligatoire - 8.426 roubles. (précédemment 6,884 roubles).
Total, selon les résultats de 2020, SP est obligé de payer 40 874 roubles. contributions. Vous pouvez effectuer un paiement ou payer des acomptes échelonnés. L'essentiel est que le montant total soit transféré avant le 31 décembre 2020. Avec un revenu de plus de 300 000 roubles. en outre imputé à la Caisse de pension une contribution de 1% provenant de la différence entre le montant réel et le plafond spécifié. Il est payé jusqu'au 1 er juillet 2021. En outre, le paiement total ne peut pas dépasser le montant de 8 fois la cotisation fixe à la Caisse des pensions, c'est-à-dire que ce montant est de 259 584 roubles pour 2020.
Lors de l'enregistrement d'un IP à la mi-2020, le montant des contributions fixes sera calculé proportionnellement au nombre de mois allant du début des opérations à la fin de l'année.
Vous ne pouvez obtenir une exemption pour ces paiements que pour certaines raisons, confirmées par les documents pertinents:
- s'occuper d'un enfant de moins d'un an et demi;
- s'occuper d'un enfant handicapé, d'une personne âgée ou d'une personne handicapée du 1er groupe;
- service militaire;
- vivre avec un conjoint militaire ou un employé de certaines structures (ONU, consulats, etc.) qui, en service, est envoyé dans un lieu où il n’ya aucune possibilité de travailler.
Régimes fiscaux
La taille et la liste des autres taxes et redevances des entrepreneurs individuels en 2020 dépendront du système d'imposition choisi: régimes généraux ou spéciaux (USN, PSN, UTII, UES)
| Paiements d'impôts | Les notes | |
|---|---|---|
| OSNO (système général) | 1. Impôt sur le revenu des personnes = (recettes - coûts) * 13% 2. TVA à un taux de 0% à 20%. | Selon le type d'activité, des taxes sont également acquittées sur les transports, les biens immobiliers et l'eau. |
| USN ("simplifié") | 6% du revenu ou 15% de la différence entre le revenu et les dépenses. | Sur décision des autorités régionales, il est possible de réduire les taux à 1 et 5% pour les première et deuxième versions du système d'imposition simplifié, respectivement. |
| PSN (brevet) | (Revenu potentiel * 6%) = prix mensuel du brevet. | Les types d'activités établis par l'art. 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les autorités régionales développent cette liste et établissent des rendements potentiels pour tous les types. |
| UTII ("imputation") | 15% du revenu imputé ajusté pour K1 et K2. | Non réel, mais le revenu imputé des entrepreneurs individuels (calculé à l'avance par l'État) est pris en compte. Les types d'activités approuvés par l'art. 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie. K1 est établi chaque année par le ministère du Développement économique (par exemple, 1.915 pour 2019), K2 - par les autorités municipales. |
| Taxe agricole unifiée (taxe agricole unique) | 6% de la différence entre revenus et dépenses. | Les produits agricoles doivent recevoir au moins 70% de leurs revenus. |
Les entrepreneurs individuels ne bénéficiant d'aucun régime fiscal spécial ne paient pas de TVA (à l'exception de l'importation de produits importés dans la Fédération de Russie), ni d'impôts fonciers pour les entreprises et les particuliers.
Élargir la portée du nouveau mode spécial
Le régime fiscal spécial «Impôt sur le revenu professionnel», qui est apparu dans quatre régions du pays en tant que projet pilote en 2019, devrait être introduit en 2020 dans toutes les autres régions de la Fédération de Russie. Le taux est calculé à partir du revenu de l’entrepreneur individuel (sans possibilité de réduire le montant des dépenses) et dépend de la manière dont elles sont reçues:
- 4% - de la coopération avec des individus;
- 6% - de la coopération avec d'autres entrepreneurs individuels et entités juridiques.
Les montants à payer sont calculés dans l'application mobile spéciale du service fédéral de l'impôt «Mon impôt». Un avis de paiement mensuel pour le mois écoulé est également envoyé ici. Les entrepreneurs ne sont pas tenus de soumettre une déclaration ou d'autres types de rapports.
Le nouveau système peut être utilisé avec un revenu annuel pouvant atteindre 2,4 millions de roubles. et l'absence d'employés. Des amendements précis aux lois, approuvant l'introduction d'un régime spécial pour les travailleurs indépendants dans tout le pays, devraient être adoptés en décembre 2019.
Utilisation des caisses en ligne
Conformément à la loi n ° 129-З du 06/06/2019, certaines catégories d’entrepreneurs individuels sans employés peuvent continuer à travailler en 2020 sans la caisse en ligne (jusqu’au 01/01/2021). Leurs activités devraient être liées à:
- la vente de biens de propre production: pâtissiers à domicile, maîtres artisanaux;
- prestation indépendante de services à la population: gouvernantes, infirmières, gardiens de chiens, coiffeurs, chauffeurs de taxi privés, artisans fabriquant et réparant des vêtements;
- exécution indépendante des travaux: constructeurs et réparateurs privés (sans commerce de matériaux de construction d'autres fabricants).
En outre, pour certains types d’activités, il est possible de se passer de l’acquisition de caisses enregistreuses. Par exemple:
- louer leur propre logement (y compris une place de parking dans un immeuble d’appartements);
- couvre-chaussures de détail.
Autres innovations et changements
Dans le domaine de la politique fiscale des entrepreneurs privés en 2020, plusieurs changements sont attendus:
- Les entrepreneurs du STS qui paient leur travail selon le système «Income» et utilisent des caisses enregistreuses en ligne dans le cadre de leurs activités seront dispensés de la nécessité de remplir des rapports dans le cadre du STS.
- Lors de l'utilisation du «système de paiement simplifié», l'introduction d'une période de transition est envisagée en cas de dépassement unique des limites autorisées pour le nombre d'employés (100 personnes) ou le montant de revenu (150 millions de roubles): possibilité de rester jusqu'à la fin de la période d'imposition du système d'imposition simplifié, mais de transférer l'impôt à un taux majoré. Sa taille est encore inconnue, il est donc trop tôt pour juger des avantages d’une telle proposition.
- À compter du 1er janvier 2020, la taxe environnementale deviendra un statut fiscal. Un nouveau chapitre 25.5 du même nom apparaîtra dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Le produit de cette opération devrait servir à financer la politique environnementale de l’État.
- Il est prévu d'indexer la limite de revenus des entrepreneurs individuels sur un système simplifié (le coefficient du ministère du Développement économique doit être déterminé avant le 20/11/2019). Ainsi, à partir de l'année prochaine, les entrepreneurs seront guidés par de nouveaux indicateurs.
Lire aussi:
- Comment fonctionne la taxe sur les vacances du Nouvel An en 2020
- Remboursement d'impôt à l'achat d'un appartement en 2020
- La politique fiscale de la Russie pour 2019-2020
(2 notes, moyenne: 1,50 sur 5)
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