Impôt sur les travailleurs indépendants dans la Fédération de Russie en 2020

Contenu

1 Cadre législatif
2 Les PAN seront-ils introduits dans toute la Russie?
3 Procédure de calcul
4 Remédier aux insuffisances des PAN en 2020

Le ministère des Finances a déclaré que le régime spécial de paiement des impôts pour les citoyens indépendants de la Fédération de Russie changerait partiellement en 2020. Selon le ministère du Développement économique, dès le début de 2019, depuis l'adoption de la loi fédérale n ° 422 sur la mise en place d'un régime fiscal spécial «Impôt sur le revenu professionnel (NAP)», plus de 40 000 personnes ont légalisé le type d'activité exercé à Moscou. Malgré cette activité des habitants de la capitale, la majorité de ceux qui vivent dans d'autres régions sont contre de telles innovations. Cependant, le ministère des Finances a apprécié la dynamique positive du développement de l'enregistrement des travailleurs indépendants et propose depuis 2020 non seulement d'instaurer un régime dans la plupart des régions du pays, mais également de nouvelles règles pour passer aux PAN.

Cadre législatif

Les entrepreneurs individuels qui n'ont ni salarié ni employeur sont autorisés à enregistrer leurs activités dans le nouveau régime spécial. Mais vous ne pouvez pas combiner ce type d’imposition avec d’autres. Un entrepreneur n’a pas le droit de transférer une partie de son activité vers le système dit simplifié d’impôt (USN) et d’autres vers un PAN actualisé. Au lieu des 13% habituels de l'impôt sur le revenu des particuliers, conformément à la loi de 2020 sur les travailleurs indépendants, les personnes qui fournissent différents types de services peuvent également payer un impôt spécial.

En vertu de l'article 83 du Code des impôts de la Fédération de Russie sur l'enregistrement des organisations et des personnes, un citoyen est tenu de s'enregistrer en tant qu'indépendant s'il fournit différents types de services à un autre citoyen pour des besoins domestiques, personnels ou similaires, mais qu'il n'est pas un entrepreneur individuel. La liste d'un tel service entre particuliers peut inclure:

prise en charge des personnes handicapées;
tutorat;
logement locatif;
service d'ongles;
industrie de la confiserie;
le nettoyage;
construction de bâtiments et de structures.
copyright et réécriture.

Travaux de rédacteur

La liste peut être complétée. L'exception concerne ceux qui fournissent des services pour les activités suivantes:

Ventes de produits alimentaires et non alimentaires soumis à un étiquetage obligatoire.
Revente de droits de propriété et d'objets.
Réalisation et exploitation minière.
Maintien des contrats de commission, des contrats d'agence.
Toute activité à laquelle d'autres employés sont impliqués.

Les services de livraison de biens avec paiement dans l'intérêt de tiers seront également interdits. L'exception concerne les cas où un équipement de règlement en espèces est utilisé lors d'un règlement avec un acheteur. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel.

Le revenu annuel d'un particulier qui utilise le nouveau régime fiscal ne devrait pas dépasser 2,4 millions de roubles.

Selon les innovations de la loi fédérale «Sur le PAN», depuis 2020, les indépendants peuvent mener ce type d’activités, le montant des taxes sera perçu en fonction de la personne à qui le revenu est perçu.

Les PAN seront-ils introduits dans toute la Russie?

D'ici fin 2019, le ministère des Finances devrait approuver une liste supplémentaire de régions où il mènera une expérience d'imposition sur les citoyens indépendants en 2020. À présent, seuls Moscou (région de Moscou), la région de Kalouga et la République du Tatarstan relèvent du nouveau régime fiscal. Depuis 2020, les sujets suivants de la Fédération de Russie ont également été inclus dans la loi sur les travailleurs indépendants:

Saint-Pétersbourg et la région de Léningrad;
Régions de Voronej, Volgograd et Vladimir;
Krasnoyarsk et Primorsky Krai;
Nenets, districts autonomes de Yamalo-Nenets et Khanty-Mansi;
République du Bachkortostan.

Il y a 19 zones dans la liste. Ils commenceront à participer à l'expérience en janvier 2020 et, en juillet de la même année, le ministère des Finances envisage de transférer tous les sujets de la Fédération de Russie dans le nouveau système fiscal. Produire des déclarations fiscales, par exemple, des déclarations, comme dans le cas du système simplifié. Dans les CRF, les contributions ne sont également pas nécessaires. Il y aura une expérience de retraite minimum.

Pâtissier avec des gâteaux

Procédure de calcul

La fiscalité ne provient que du revenu. Si le bénéfice est reçu d'un particulier, le taux d'imposition sera de 4%, et s'il provient d'une personne morale, de 6%. Par exemple, si un revenu de 60 000 roubles est perçu au cours de la période de référence, vous devez payer 2 400 et 3 600 roubles, respectivement.

Le calcul des déductions au Service fédéral des impôts est calculé dans l'application spéciale «Mon impôt». Le montant reçu pour la période de facturation y est entré dans la section correspondante. Un avis mensuel du montant des paiements pour le dernier mois viendra. Le paiement doit être effectué au plus tard le 25 de chaque mois. En outre, le montant imputé par le biais de la demande inclut déjà des contributions à la FIMP.

Depuis 2021, ceux qui vendent leurs propres produits ou fournissent divers types de services devront installer des caisses enregistreuses. Et cela signifie payer une somme nette, puis payer régulièrement pour son fonctionnement. À cet égard, le nouveau régime spécial d'imposition, qui vous permet d'utiliser uniquement l'application Mon impôt, est beaucoup plus rentable.

Remédier aux insuffisances des PAN en 2020

Comme le montre la pratique, le nouveau régime fiscal a entraîné une augmentation des cas d'optimisation du personnel et des impôts. Par exemple, certains employeurs ont volontairement forcé de nombreux employés à basculer vers le travail indépendant, puis ont simplement été retirés du tableau des effectifs.

Les revenus perçus pour avoir travaillé pour un ancien patron ne sont pas imposables pendant deux ans à compter de la date du licenciement. (résiliation du contrat de travail pour d'autres raisons). Ceci est précisé dans la loi fédérale “Sur le NAP”. Mais les employeurs qui ont poursuivi l'objectif d'épargne ont réussi à contourner cette nuance. Par conséquent, afin que la loi sur les indépendants commence à fonctionner de manière plus productive à partir de 2020, des inspections non programmées des activités des organisations seront régulièrement organisées.

Une expérience menée en 2019 a prouvé que la nouvelle taxation était plus pratique pour la plupart des citoyens. Selon le Conseil des PN, 63% des fonds reçus ont été versés au Trésor régional et 37% au profit de la MHIF régionale. Cependant, le PAN doit être élaboré en fonction de la situation économique de chaque sujet de la Fédération de Russie. C'est pourquoi, à partir de 2020, de nouveaux projets de loi seront élaborés concernant un régime fiscal spécial.

Vaut-il la peine de devenir indépendant? la vidéo