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La legislación fiscal en el campo de los empresarios individuales está cambiando regularmente. ¿Qué impuestos para empresarios individuales deberían orientarse en 2020? Se espera aumentar la cantidad de contribuciones fijas, ampliar el uso de proyectos regionales piloto en todo el país.
Tarifas fijas "para ti"
Para todos los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal elegido, se establece la obligación de pagar 2 tipos de contribuciones. Tienen un tamaño fijo independientemente del tamaño de la ganancia y están sujetos a un pago obligatorio durante todo el período de inscripción del empresario en el Registro Unificado de Empresas del Estado, incluso si la actividad no se lleva a cabo realmente.
En 2020, se espera un aumento de las contribuciones fijas para sí mismos para la PI, que está aprobado por el art. Código Fiscal 430:
- seguro de pensión obligatorio - 32,448 rublos. (anteriormente 29 354 rublos);
- seguro de salud obligatorio - 8.426 rublos. (anteriormente 6.884 rublos).
Total, de acuerdo con los resultados de 2020, SP está obligado a pagar 40 874 rublos. contribuciones Puede hacer un pago o pagar cuotas en cuotas. Lo principal es que la cantidad total debe transferirse antes del 31 de diciembre de 2020. Con un ingreso de más de 300,000 rublos. adicionalmente cargado al Fondo de Pensión 1% de contribución de la diferencia entre el monto real y el límite especificado. Se paga antes del 1 de julio de 2021. Además, el pago total no puede exceder el monto 8 veces mayor de la contribución fija al Fondo de Pensiones, es decir, para 2020 esto es 259,584 rublos.
Al registrar una IP a mediados de 2020, el monto de las contribuciones fijas se calculará en proporción al número de meses desde el inicio de las operaciones hasta el final del año.
Puede obtener una exención para estos pagos solo por ciertas razones, confirmadas por los documentos relevantes:
- cuidar a un niño de hasta un año y medio;
- cuidado de un niño discapacitado, una persona mayor o una persona discapacitada del primer grupo;
- servicio militar;
- convivir con un cónyuge militar o un empleado de ciertas estructuras (ONU, consulados, etc.) que, de turno, es enviado a un lugar donde no hay oportunidad de trabajar.
Regímenes fiscales
El tamaño y la lista de otros impuestos y tarifas para empresarios individuales en 2020 dependerán del sistema tributario elegido: regímenes generales o especiales (USN, PSN, UTII, UES)
| Pago de impuestos | Notas | |
|---|---|---|
| OSNO (sistema general) | 1. Impuesto sobre la renta personal = (ingresos - costos) * 13% 2. IVA a una tasa del 0% al 20%. | Dependiendo del tipo de actividad, los impuestos se pagan adicionalmente sobre transporte, propiedad, agua. |
| USN ("simplificado") | 6% de los ingresos o 15% de la diferencia entre ingresos y gastos. | Por decisión de las autoridades regionales, es posible reducir las tasas a 1 y 5% para la primera y segunda versión del sistema tributario simplificado, respectivamente. |
| PSN (patente) | (Ingreso potencial * 6%) = precio de patente por mes. | Los tipos de actividades están establecidos por el art. 346.43 del Código Tributario de la Federación Rusa. Las autoridades regionales amplían esta lista y establecen rendimientos potenciales para todos los tipos. |
| UTII ("imputación") | 15% de los ingresos imputados ajustados para K1 y K2. | No es real, pero se tienen en cuenta los ingresos imputados de empresarios individuales (calculados previamente por el estado). Los tipos de actividades aprobadas por el art. 346.26 del Código Tributario de la Federación Rusa. K1 es establecido anualmente por el Ministerio de Desarrollo Económico (por ejemplo, 1.915 para 2019), K2 - por las autoridades municipales. |
| Impuesto agrícola unificado (impuesto agrícola único) | 6% de la diferencia entre ingresos y gastos. | De los productos agrícolas, IP debe recibir al menos el 70% de sus ingresos. |
Los empresarios individuales sin regímenes fiscales especiales no pagan el IVA (a excepción de la importación de productos importados a la Federación de Rusia), el impuesto a la propiedad para las empresas y el impuesto sobre la renta personal.
Ampliando el alcance del nuevo modo especial
El régimen fiscal especial "Impuesto sobre la renta profesional", que apareció en 4 regiones del país como un proyecto piloto en 2019, está previsto que se introduzca en 2020 en todas las demás regiones de la Federación de Rusia. La tasa se calcula a partir de los ingresos del empresario individual (sin la posibilidad de reducir la cantidad de gastos) y depende de cómo se reciban:
- 4% - de cooperación con individuos;
- 6% - de cooperación con otros empresarios individuales y entidades legales.
Los montos a pagar se calculan en la aplicación móvil especial del Servicio de Impuestos Federales "My Tax". Aquí también se envía un aviso de pago mensual del último mes. Los empresarios no están obligados a presentar una declaración u otro tipo de informes.
El nuevo sistema se puede utilizar sujeto a un ingreso anual de hasta 2,4 millones de rublos. y la ausencia de empleados. Las enmiendas exactas a las leyes, que aprueban la introducción de un régimen especial para los trabajadores independientes en todo el país, deben adoptarse en diciembre de 2019.
Uso de mesas de efectivo en línea
De acuerdo con la ley No. 129-datedЗ de fecha 06/06/2019, ciertas categorías de empresarios individuales sin trabajadores pueden continuar trabajando en 2020 sin mostradores de caja en línea (hasta el 01/01/2021). Sus actividades deben estar relacionadas con:
- la venta de productos de producción propia: pasteleros en casa, maestros artesanales;
- prestación independiente de servicios a la población: niñeras, enfermeras, cuidadores de perros, peluqueros, taxistas privados, artesanos que fabrican y reparan ropa;
- desempeño independiente del trabajo: constructores y reparadores privados (sin comercio de materiales de construcción de otros fabricantes).
Además, para ciertos tipos de actividades, puede prescindir de la adquisición de cajas registradoras. Por ejemplo:
- alquilar sus propias viviendas residenciales (incluso junto con un lugar de estacionamiento en un edificio de apartamentos);
- Cubrezapatos al por menor.
Otras innovaciones y cambios.
En el campo de la política fiscal para empresarios privados en 2020, se esperan varios cambios:
- Los emprendedores en el STS que pagan el trabajo de acuerdo con el esquema de "Ingresos" y utilizan los mostradores de efectivo en línea en sus actividades estarán exentos de la necesidad de completar informes bajo el STS.
- Cuando se utiliza el "sistema de pago simplificado", se considera la introducción de un período de transición en caso de un exceso por única vez de los límites permitidos para el número de empleados (100 personas) o la cantidad de ingresos (150 millones de rublos): la oportunidad de permanecer hasta el final del período impositivo en el sistema impositivo simplificado, pero transferir el impuesto a una tasa más alta. Aún se desconoce su tamaño, por lo que es demasiado pronto para juzgar los beneficios de dicha propuesta.
- A partir del 1 de enero de 2020, el impuesto ambiental se transferirá al estado fiscal, un nuevo capítulo 25.5 con el mismo nombre aparecerá en el Código Tributario de la Federación Rusa. Se prevé que las ganancias obtenidas se destinen a financiar la política estatal en el campo de la ecología.
- Está previsto indexar el límite de ingresos para los empresarios en un sistema simplificado (el coeficiente del Ministerio de Desarrollo Económico debe determinarse antes del 20/11/2019), por lo que a partir del próximo año, los empresarios se centrarán en nuevos indicadores.
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