Daň zo samostatne zárobkovo činných občanov v Ruskej federácii v roku 2020

obsah

1 Legislatívny rámec
2 Budú NAP zavedené po celom Rusku?
3 Postup výpočtu
4 Riešenie nedostatkov NAP v roku 2020

Ministerstvo financií uviedlo, že osobitný režim platby daní pre samostatne zárobkovo činných občanov Ruskej federácie sa v roku 2020 čiastočne zmení. Podľa ministerstva pre hospodársky rozvoj už začiatkom roku 2019, od prijatia federálneho zákona č. 422 „O experimente na vytvorenie osobitného daňového režimu„ Daň z príjmu z povolania (NAP) “legalizovalo tento druh činnosti v Moskve viac ako 40 tisíc ľudí. Napriek tejto aktivite obyvateľov hlavného mesta je väčšina obyvateľov iných regiónov proti takýmto inováciám. Ministerstvo financií však ocenilo pozitívnu dynamiku rozvoja registrácie samostatne zárobkovo činných osôb a od roku 2020 navrhuje nielen zavedenie režimu vo väčšine regiónov krajiny, ale aj nové pravidlá prechodu na NAP.

Legislatívny rámec

Jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zárobkovú činnosť alebo zamestnávateľa, majú právo registrovať činnosti podľa nového osobitného režimu. Tento druh zdanenia však nemôžete kombinovať s ostatnými. Podnikateľ nemá právo previesť časť podniku do tzv. Zjednodušeného daňového systému (USN) a niektoré do aktualizovaného NAP. Namiesto obvyklých 13% dane z príjmu fyzických osôb v súlade so zákonom o živnostenskom podnikaní z roku 2020 môžu fyzické osoby poskytujúce rôzne druhy služieb platiť aj osobitnú daň.

Podľa článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie o registrácii organizácií a jednotlivcov sa občan musí registrovať ako samostatne zárobkovo činná osoba, ak poskytuje rôzne druhy služieb pre domáce, osobné alebo podobné potreby inému občanovi, ale nie je samostatným podnikateľom. Zoznam takýchto služieb medzi jednotlivcami môže obsahovať:

starostlivosť o ľudí so zdravotným postihnutím;
doučovanie;
nájomné bývanie;
nechtová služba;
cukrovinky;
čistenie;
výstavba budov a stavieb.
autorské práva a prepísať.

Práce copywritera

Zoznam sa môže doplniť. Výnimkou sú tí, ktorí poskytujú služby pre tieto činnosti:

Predaj potravín a nepotravinových výrobkov, ktoré podliehajú povinnému označovaniu.
Ďalší predaj vlastníckych práv a vecí.
Realizácia a ťažba.
Udržiavanie províznych zmlúv, agentúrnych zmlúv.
Akékoľvek činnosti, do ktorých sú zapojení iní zamestnanci.

Služby týkajúce sa dodávky tovaru s platbou v záujme tretích strán budú tiež zakázané. Výnimkou sú prípady, keď sa zariadenie na vyrovnanie hotovosti používa pri vyrovnaní s kupujúcim. Zároveň nie je potrebná registrácia ako samostatného podnikateľa.

Ročný príjem jednotlivca, ktorý používa nový daňový režim, by nemal prekročiť 2,4 milióna rubľov.

Podľa noviniek federálneho zákona „o NAP“ môžu samostatne zárobkovo činní občania od roku 2020 vykonávať tieto druhy činností, výška dane sa bude vyberať v závislosti od osoby, od ktorej sa príjem prijíma.

Budú NAP zavedené po celom Rusku?

Očakáva sa, že do konca roku 2019 ministerstvo financií schváli ďalší zoznam regiónov, v ktorých v roku 2020 vykonajú experiment s daňou pre samostatne zárobkovo činné osoby. Teraz nový režim zdaňovania spadá iba do Moskvy (región Moskva), Kaluga a Tatarskej republiky. Od roku 2020 sa do zákona o samostatne zárobkovo činných osobách začlenili aj tieto subjekty Ruskej federácie:

Petrohrad a Leningradská oblasť;
Regióny Voronez, Volgograd a Vladimir;
Krasnojarsk a Primorsky Krai;
Autonómne obvody Nenets, Yamalo-Nenets a Khanty-Mansi;
Bashkortostanská republika.

V zozname je 19 oblastí. Zúčastnia sa experimentu v januári 2020 av júli toho istého roku ministerstvo financií plánuje presunúť všetky subjekty Ruskej federácie do nového daňového systému. Podávanie daňových správ, napríklad vyhlásení, ako v prípade zjednodušeného daňového systému. V FIU sa príspevky tiež nevyžadujú. Bude existovať minimálna skúsenosť s odchodom do dôchodku.

Cukráreň s koláčmi

Postup výpočtu

Zdanenie pochádza iba z príjmu. Ak je zisk prijatý od jednotlivca, sadzba dane bude 4%, a ak od právnickej osoby - 6%. Napríklad, ak počas sledovaného obdobia dostanete príjem 60 000 rubľov, musíte zaplatiť 2 400 a 3 600 rubľov.

Výpočet odpočtov pre Federálnu daňovú službu sa vypočíta v osobitnej aplikácii „Moja daň“. V nej sa v príslušnej časti uvedie suma prijatá za zúčtovacie obdobie. Mesačné oznámenie o výške platieb za posledný mesiac príde. Platba sa musí uskutočniť najneskôr do 25. dňa každého mesiaca. Okrem toho suma, ktorá sa účtuje prostredníctvom žiadosti, už zahŕňa príspevky do MHIF

Od roku 2021 sa od tých, ktorí predávajú svoje vlastné výrobky alebo poskytujú rôzne druhy služieb, bude vyžadovať inštalácia registračných pokladníc. A to znamená zaplatiť úhľadnú sumu a potom pravidelne platiť za jej fungovanie. Z tohto hľadiska je nový daňový osobitný režim, ktorý vám umožňuje používať iba aplikáciu Moja daň, oveľa výnosnejší.

Riešenie nedostatkov NAP v roku 2020

Ako sa ukázalo v praxi, nový daňový režim viedol k nárastu prípadov personálnej a daňovej optimalizácie. Napríklad, niektorí zamestnávatelia dobrovoľne prinútili mnohých zamestnancov, aby prešli na samostatnú zárobkovú činnosť, a potom ich jednoducho odstránili z personálneho tabuľky.

Príjem, ktorý sa získa v dôsledku práce pre bývalého šéfa, nepodlieha zdaneniu počas 2 rokov odo dňa prepustenia. (ukončenie pracovnej zmluvy z iných dôvodov). Toto je vysvetlené vo federálnom zákone „O NAP“. Avšak zamestnávatelia, ktorí sledovali cieľ sporenia, dokázali túto nuanciu obísť. Preto, aby zákon o samostatne zárobkovo činných osobách začal fungovať efektívnejšie od roku 2020, budú sa pravidelne vykonávať neplánované inšpekcie činnosti organizácií.

Experiment v roku 2019 ukázal, že nové zdaňovanie je pre väčšinu občanov výhodnejšie. Podľa rady NP 63% získaných prostriedkov smerovalo do regionálnej pokladnice a 37% v prospech regionálneho MHIF. NAP sa však musí rozvíjať v súlade s hospodárskou situáciou v každom predmete Ruskej federácie. Preto sa od roku 2020 budú vyvíjať nové účty týkajúce sa osobitného daňového režimu.

Stojí za to stať sa samostatne zárobkovo činnými osobami: video