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En 2020, les Russes retiendront 6% de l'impôt sur les salaires en plus de 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Avec une nouvelle déduction, un capital de pension individuel (IPC) des citoyens sera formé. Le ministère russe des Finances et la Banque centrale ont élaboré un projet de loi en mars 2019.
Que va donner la nouvelle taxe?
Selon le ministre des Finances Anton Siluanov, l'introduction d'une nouvelle taxe et l'introduction de l'IPC permettront au gouvernement d'augmenter les retraites à 20%. Il sera retenu de tous les revenus officiels des citoyens, salaires compris. Ces fonds constitueront la partie capitalisée de la future pension.
Le ministère des Finances a l'intention d'accumuler le capital des contribuables dans des fonds de pension non étatiques. En introduisant des déductions obligatoires, les autorités russes souhaitent encourager les citoyens à accumuler de manière autonome les avantages sociaux futurs.
La retenue à la source sur l'IPC est prévue directement à partir du salaire. En conséquence, la différence entre le montant à payer et le montant «net» à payer sera de 19%. Parmi ceux-ci, 6% représentent un impôt sur l'IPC, 13% un impôt sur le revenu des particuliers.
Quand est-il introduit?
Le projet de loi a été préparé, mais n'a pas encore été examiné par les députés de la Douma d'Etat et n'a pas encore été signé par le président. Le ministère des Finances ne nomme donc pas la date exacte. La probabilité d'introduction en 2020 est élevée.
Il n’existe aucun mécanisme définitif permettant de transférer les citoyens employés vers un nouveau système de taxation. Les spécialistes du ministère compétent envisagent diverses options, notamment le transfert automatique.
Il n’ya pas de décision unique sur la contribution fiscale obligatoire - la possibilité de refuser de la payer sur la base d’une demande écrite de l’employé est envisagée.
Le passage au nouvel algorithme pour les cotisations de retraite sera progressif, avec une augmentation annuelle des cotisations de 1%. Le tableau de la nouvelle taxe sur les salaires ressemblera à ceci:
| Année | % |
|---|---|
| 2020 | 1 |
| 2021 | 2 |
| 2022 | 3 |
| 2023 | 4 |
| 2024 | 5 |
| 2025 | 6 |
Au total, la transition prendra 6 ans. Les experts doutent que l’introduction d’une contribution fiscale supplémentaire résoudra le problème des retraites. Les employeurs réduisent souvent délibérément les salaires des fonctionnaires afin de réduire leurs contributions obligatoires.
Tous les employés ne conviendront pas qu'ils conservent 6% supplémentaires de leurs économies. Beaucoup refuseront si l'État leur en donne l'occasion.
Les autorités russes vont inciter les personnes valides à des déductions supplémentaires en offrant des avantages fiscaux aux payeurs. Lesquels n'est pas encore clair.
Cotisations obligatoires pour les employeurs
Trois primes sont obligatoires mais non imposables. Ce sont les contributions:
- assurance pension (22%);
- assurance maladie (5,1%);
- assurance sociale (2,9%).
Leur calcul et leur transfert à la FSS incombent aux employeurs.
L'année prochaine, des primes d'assurance contre la faillite pourront être ajoutées aux primes d'assurance obligatoires imposées aux employeurs. Son taux sera de 0,02% de la masse salariale (PAYF).
Les députés russes ont déjà envoyé un paquet de projets de loi pertinents au gouvernement et attendent des avis d'experts sur chaque document. L'introduction d'un nouveau type d'assurance obligatoire protégera les employés en cas de faillite de l'entreprise qui l'emploie et du non-paiement des salaires dus pour cette raison. Le montant total des retenues sur la masse salariale passera de 30 à 30,02%.
Impôt sur le revenu des particuliers et modifications possibles
Tous les individus qui reçoivent un revenu sont tenus de payer un impôt sur le revenu (impôt sur le revenu).
Tableau Masse salariale de l'impôt sur le revenu des particuliers en pourcentage:
| Taux de l'impôt sur le revenu des particuliers | Types de revenus |
|---|---|
| 13% | • les salaires en vertu de contrats de travail et de droit civil avec des employés-citoyens russes; • salaires versés aux citoyens des pays de l'UEE; • paiement à des spécialistes étrangers hautement qualifiés; • le revenu des citoyens qui demandent et travaillent dans la Fédération de Russie en vertu d’un brevet; • indemnisation des personnes ayant obtenu l'asile temporaire dans la Fédération de Russie. |
| 30% | • salaires des employés non résidents de la Fédération de Russie. |
En 2020, des changements dans les taux d'imposition du revenu des personnes physiques sont attendus. Le premier vice-premier ministre et ministre des Finances, Siluanov, estime que le pourcentage des retenues devrait être le même pour tous. Le projet de loi correspondant a déjà été préparé - il est probable que la Douma d'Etat l'approuve à la prochaine session d'automne.
Le taux d'imposition des particuliers augmentera-t-il dans un avenir proche? Cette possibilité a été discutée, mais il n'y a pas d'explication claire à ce sujet. Le ministère des Finances n'a pas encore prévu de telles mesures, bien que le gouvernement russe poursuive ses travaux sur une réforme fiscale à grande échelle.
Auparavant, des experts indépendants de la RANEPA avaient effectué des calculs et étaient parvenus à la conclusion qu'il était possible d'équilibrer le budget de la Russie en augmentant l'impôt sur le revenu des particuliers de 4% - de 13% à 17%.
L'année prochaine, une hausse des taux à 15% n'est pas exclue - l'économiste Arkady Dvorkovich l'a dit plus d'une fois. Une augmentation du taux de 2% entraînera une augmentation supplémentaire de 1 500 milliards de roubles du budget de l'État.
Imposition du travail indépendant
Les travailleurs indépendants devront légaliser leurs revenus dès l’année prochaine et transférer les paiements fiscaux au budget. La loi régissant l'imposition des travailleurs indépendants est devenue l'une des plus résonantes de cette année.
En 2019, des déductions du revenu des travailleurs indépendants ont été effectuées à titre expérimental dans quatre entités constitutives de la Fédération de Russie: Moscou, la région de Moscou, le Tatarstan et la région de Kalouga. L'expérience se termine à la fin de l'année: le régime fiscal est introduit pour tous les Russes entrant dans la catégorie des travailleurs indépendants.
Un régime fiscal spécial vous permet de travailler sans inscription et de payer des taux préférentiels sur les honoraires perçus:
- 4% - si le revenu provient d'un particulier;
- 6% - dans le cas des recettes d'entrepreneurs individuels et d'entités juridiques.
Souvent, les pigistes, les blogueurs, les conseillers juridiques et d’autres catégories de citoyens indépendants fournissent des services à des personnes physiques et morales. Dans de telles situations, des tarifs différenciés sont appliqués à chaque catégorie.
Au départ, les législateurs avaient prévu l’introduction d’une fiscalité pour ces contribuables jusqu’en 2029, mais les conditions actuelles ont été réduites.
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