2 Impôt sur le revenu des particuliers en 2020: délais, forme, modifications

2-PIT est l'un des formulaires de déclaration pour les employeurs en 2020 sur le montant des revenus versés aux employés, les impôts payés sur eux et les déductions fiscales appliquées. Les délais, le formulaire et les règles pour remplir le rapport sont régis par l'arrêté du Service fédéral des impôts du 02.10.2018 n ° MMV-7-11 / 566 @. Des changements dans l'apparence et la procédure de remplissage des documents ne sont pas attendus dans un avenir proche.

Formulaire de rapport

En 2020, remplir le 2-NDFL en fonction des résultats de l'année écoulée se fera sous l'une des deux formes:

1. Lors de la soumission de documents fiscaux - 2-NDFL;
2. Fournir au salarié à la demande de ce dernier - "Attestation des revenus et montants d'impôt du particulier". Il est délivré dans les 3 jours ou le jour du licenciement.

Le formulaire 2-NDFL destiné au Service fédéral des impôts est rempli par l'employeur pour chaque employé. Il comprend une feuille principale avec trois sections et une annexe. La feuille principale contient des données sur:

• l'entreprise / entrepreneur individuel en tant qu'agent fiscal qui effectue des déductions;
• l'employé pour lequel le certificat est présenté;
• la valeur des revenus et des impôts pour l'année de déclaration;
• déductions fiscales: standard, immobilier, social.

L'annexe prescrit une ventilation mensuelle des revenus payés et des retenues qui leur sont accordées avec une indication des codes approuvés.

Nous vous proposons télécharger le formulaire 2-NDFL pour déclaration au Federal Tax Service en 2020.

Le formulaire de certificat 2-NDFL pour les employés en 2020 est une sorte de version allégée du formulaire précédent indiquant les informations les plus importantes. Il n'indique pas le numéro de document, l'attribut, les codes et les dates d'émission des notifications de déduction.

Nous vous proposons télécharger le formulaire d'aide 2-NDFL pour les employés au format Excel.

Conditions et modalités de livraison

Le reporting sur le 2-NDFL est envoyé au département du Service fédéral des impôts à l'adresse de l'entreprise, de sa filiale ou du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou à l'enregistrement de ses activités (lorsque l'on travaille à l'UTII ou au PSN). Les délais sont déterminés par le fait que la taxe a été payée ou non:

1. Jusqu'au 1er avril 2020 - pour toutes les personnes qui ont payé un revenu et retenu l'impôt sur le revenu des particuliers (article 230 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
2. Jusqu'au 1er mars 2020 - pour les particuliers qui percevaient un revenu mais qui ne lui étaient pas retenus (article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans le même temps, l'obligation de notifier aux autorités réglementaires demeure. Le 1er mars 2020 tombe dimanche, la date limite de livraison est donc reportée au lundi 2 mars.

Important! Le non-respect des délais de dépôt ou de non-communication des informations menace d'une amende de l'organisation (IP) 200 roubles pour chaque instance. En cas d'erreur (TIN incorrect, données de passeport, revenus et impôts), la pénalité est portée à 300-500 roubles. pour un fonctionnaire.

Le formulaire de soumission dépendra du nombre d'employés pour lesquels un rapport est fourni:

• Jusqu'à 25 personnes - dépôt à la discrétion du contribuable sous forme de document papier ou électronique. Pour envoyer des rapports papier, vous pouvez utiliser le service de courrier avec une description des investissements ou les remettre vous-même à l'inspection.
• Plus de 25 personnes - dépôt exclusivement sous forme électronique via les canaux de télécommunication. La diffusion de données sur des lecteurs flash, des CD-ROM ou d'autres supports électroniques n'est pas autorisée.

Règles de remplissage

Les dispositions pour remplir le certificat 2-NDFL sont énoncées à l'annexe n ° 2 de l'ordonnance du service fédéral des impôts du 02.10.2018 n ° MMV-7-11 / 566 @. Les données sont entrées avec un stylo à bille à l'encre noire, bleue ou violette. En l'absence de données, des tirets ou des zéros sont insérés (au lieu des valeurs numériques).Dans ce cas, les éléments suivants ne sont pas autorisés:

• impression recto verso du rapport;
• correction des données à l'aide du correcteur;
• méthodes de collage des feuilles entraînant leur endommagement (collage, couture, agrafage);
• nombres négatifs.

Les erreurs trouvées peuvent être corrigées en soumettant un rapport correctif indiquant dans le champ correspondant le numéro de séquence de la correction (01, 02, etc.), la valeur sera 00 dans le document principal. Si nécessaire, ajoutez un certificat 2-NDFL mis à jour, dont le numéro doit correspondre au premier formulaire soumis. Vous pouvez annuler un rapport précédemment soumis en soumettant un certificat d'annulation, où seuls l'en-tête et la section 1 sont remplis, le code 99 est indiqué dans le champ «Numéro d'ajustement».

Important! Le code à barres sur le formulaire est nécessaire pour le traitement automatisé des certificats des autorités fiscales, par conséquent, pour la lecture correcte des informations, il ne peut pas être supprimé ou endommagé.

Ordre d'exécution

Sur chaque page des formulaires, le NIF de l'organisation / entrepreneur individuel, le point de contrôle (organisation parentale ou unité), la numérotation des pages au format 001, 002, etc. sont requis. De plus, il est recommandé de remplir le rapport d'impôt sur le revenu pour 2 personnes selon le principe suivant:

• La partie commune. Il est nécessaire d'indiquer l'année de déclaration (en 2020, ce sera 2019), un numéro de document unique (à l'exception des options de correction et d'annulation) et un code d'ajustement, un code d'inspection à quatre chiffres et un signe. La valeur de ce dernier, lorsqu'elle sera soumise par l'agent fiscal, sera de 1 ou 2 (retenue et paiement de l'impôt ou absence d'une telle opportunité, respectivement). Pour des cas similaires, mais lorsque les documents sont soumis par le cessionnaire, les codes seront égaux à 3 ou 4, respectivement.

La partie générale doit également indiquer le nom de l'organisation (pour IP - nom complet), le code OKTMO, le code de la ville et le numéro de téléphone.

• Section 1. Contient les données du citoyen bénéficiaire du revenu: NIF (en l'absence de données, vous pouvez soumettre un rapport sans l'indiquer), nom (les lettres latines sont autorisées pour les étrangers), code de statut de contribuable. Leur liste est indiquée au paragraphe 3.5 de l'annexe n ° 2 à l'Ordre des services fiscaux fédéraux: pour les résidents de la Fédération de Russie - «1», pour les non-résidents - «2», etc.

Il contient également des informations sur la date de naissance, le code de nationalité du pays (pour la Russie «643») et un document d'identification avec ses coordonnées. Pour le passeport, la valeur du code sera 21, billet militaire - 07, passeport étranger - 10, permis de séjour - 12.

• Application. Cette partie indique les numéros de mois par ordre chronologique, les types de revenus chiffrés avec des codes (pour les salaires - 2000, pour les primes - 2002, pour les vacances - 2012, pour les vacances non utilisées - 2013) et les déductions. La dernière colonne indique le montant en roubles des revenus perçus et les déductions accordées (ces dernières ne pouvant être supérieures à la première).
• Section 3. Reflète les informations sur les déductions fournies, en indiquant les codes correspondants, les montants en roubles et les détails des notifications fiscales pour lesquelles ils ont été fournis.
• Section 2. Les informations sont remplies sur la base des calculs de la section 3 et de l'annexe. Il indique le taux d'imposition du revenu des particuliers, le revenu total, l'assiette fiscale (revenu réduit du montant des déductions), la valeur de l'impôt retenu et payé. Le montant des taxes est calculé en multipliant la base d'imposition par le taux.

Remarque! Une liste complète des codes nécessaires pour remplir le 2-NDFL en 2020 présenté dans l'ordonnance du Service fédéral des impôts de la Russie du 10.09.2015 N MMB-7-11 / 387 @ (telle que modifiée le 10.24.2017).

Télécharger un exemple du formulaire 2-NDFL rempli

L'authenticité du document complété est certifiée par la signature du responsable (SP) ou de toute autre personne responsable. Dans ce dernier cas, le nom et les détails de la procuration doivent être indiqués. Avant de passer, il est important de vérifier tous les détails et la pertinence des informations personnelles des employés afin d'éviter de déposer des certificats correctifs et d'éventuelles amendes de l'administration fiscale.

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